企业所得税怎么零申报 企业所得税的问题?某公司为居民企业，适用的所得税税率为25%

企业所得税的问题?某公司为居民企业，适用的所得税税率为25%  

企业所得税的问题???某公司为居民企业，适用的所得税税率为25%

1、会计利润=7000-3800-140-1200-300-130+200-190=1440（万元）
2、广告费1100>7000*15%=1050，应调增1100-1050=50（万元
3、业务招待费50*60%=30<7000*5‰=35，应调增50-35=15（万元）
4、研发费用应调增80-80*50%=40（万元）
5、国债利息收入应调减40万元
6、公益性捐赠支出180万元，应调增180-180*12%=158.4(万元)
7、职工福利费支出48>300*14%=42，应调增48-42=6（万元）
8、职工教育经费支出11>300*2.5%=7.5，应调增11-7.5=3.5（万元）
9、应纳所得税税额=1440+50+15+40-40+158.4+6+3.5=1672.9（万元）
10、应纳企业所得税=1672.9*25%=418.225（万元）
（1）、一般企业，根据企业所得税法规定，广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售（营业）收入额的15%以内可以税前扣除。
（2）、《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，
（3）、研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。
（4）、纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额。
（5）、纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。超过12%的部分则不得扣除。
（6）、职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

紧急求助！急！某居民企业适用的所得税率为25%。

2007年亏损1000万元，可以用2008年、2009年、2010年、2011年度的利润弥补，弥补后的余额为50万元。

2、假定甲企业适用的所得税税率为25%

1）应纳税所得额=750-50+60-60+200+100=1000（万元），应纳企业所得税=1000×25%=250（万元）
2）事项三确认递延所得税负债15万元，事项四确认递延所得税资产50万元，事项5确认递延所得税资产25万元（负债项目，计税基础=100-100（未来实际发生时允许扣除金额）=0）。
借：所得税费用 190
递延所得税资产 75
贷：应交税费——应交所得税 250
递延所得税负债 15

中国境内居民企业甲公司2013年境内应纳税所得额为300万元适用的企业所得税税率为25%，从A国分

1、在计算境外所得的扣除限额时，税率从低原则。故，
A国境外所得的扣除限额=200×25%=50万元；
B国境外所得的扣除限额=100×20%=20万元；
2、将境内、境外所得合计纳税，并扣除境外所得的扣除限额
应纳企业所得税税额=（300+200+100）×25%-50-20=150-50-20=80万元

某企业2003,-2009年的盈亏情况如下表，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
-120 -50 10 30 30 40 70

2003年亏损-120，只能用2004-2008年来弥补＝-120+10+30+30+40＝-10，不能再弥补
2004年亏损-50，可以用2005-2009年来弥补，2008年已用完，只能用2009年，＝-50+70＝20

应纳所得税税额＝20*25%＝5万元

希望能帮助到您！

居民企业适用的所得税税率为25%,当年税前会计利润为600万元.

（1）符合条件的居民企业之间的股息红利所得免税，调减纳税所得50万
（2）支出违法罚款不允许税前扣除，调增纳税所得60万
（3）企业交易性金融资产公允价值变动不计入所得，调减纳税所得40万
（4）未经核准的准备金支出不得税前扣除，调增纳税所得80万
（5）预计负债不得在税前扣除，调增纳税所得70万
经调增后的应纳税所得额=600-50+60-40+80+70=720万
应纳税额=720*25%=180万

某化工企业为上市公司，适用的企业所得税税率为25%。该企业2017年发生以下业务：

高级会计师职称考试通过后，只是证明你具备了高级职称评定资格，若果要正式成为高级会计师，还需所在单位上报当地高级职称评定委员会进行职称评定，当然还有论文和英语的要求，通过评定取得高级职称证书，由单位聘任后

甲居民企业适用的所得税税率为25%，当年税前会计利润为600万元。

（1）各项目的性质：（1）免税收入；（2）永久性的税前不可抵扣项目；（3）暂时性的税前不计算收入（递延所得税负债）；（4）暂时性的税前不可抵扣项目（递延所得税资产）；（5）暂时性的税前不可抵扣项目（递延所得税资产）
当年应纳所得税=当年应纳税所得额*25%=（600-50+60-40+80+70）*25%=180（万元）
（2）
借：所得税费用 180
贷：应交税金--所得税 180
借：所得税费用 10（40*25%）
贷：递延所得税负债 10
借：递延所得税资产 37.5（（80+70）*25%）
贷：所得税费用 37.5
PS：严格从税法角度说（1）要说明是否持有该公司股份1年以上，因为税法规定，只有持有居民企业股份1年以上的投资性收益才能免税。题目中没说明，只能默认它满足条件。（4）的减值准备，税法规定在经过国务院财政部、税务主管部门核定后是可以允许在税前抵扣的。题目中同样没说明，不过一般很少有核定的，所以默认它没经过相关部门核定。

10.某居民企业2008年生产经营应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。

A.48.5

企业所得税税率降低的问题

按照企业所得税法第五十四条之规定，企业所得税分月或分季预缴。在年度终了后五个月内汇算清缴，结清应补应退税款。你在年终汇算清缴时可以申请退税。
另外你所说的“企业所得税税率降低”是不正确的，企业所得税税率是25%那是不可改变的，只是应税所得率降低了。