房产评估增值固定资产入账 为什么非同一控制下固定资产评估增值会有相应的递延所得税负债

为什么非同一控制下固定资产评估增值会有相应的递延所得税负债  

为什么非同一控制下固定资产评估增值会有相应的递延所得税负债

因为税法的计税基础和会计的计税基础不同，非同一控制下固定资产采用公允价值模式，税法认的是账面价值而且不包括相应的减值损失，采用公允价值会计账面价值大于计税基础会产生递延所得税负债。计提减值准备和计提折旧的方法不同也会产生差异。具体可看下新企业会计准则的所得税章节。

长期股权投资评估增值，为什么确认递延所得税负债

在税法中只承认长期股权投资的历史成本，评估增值并没有实在的收到增值的钱，除非把它变现，会计中是按照长期股权投资的账面价值计量 ，所以 账面价值大于税法承认的价值是应纳税暂时性差异为递延所得税负债。

评估增值确认的递延所得税负债后期因企业一直亏损怎么帐务处理?

重组确认递延所得税负债：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
以后期间当处置固定资产无形资产，真正实现增值部分时，税法才会认可增值部分，这时就可以将应纳税暂时性差异转回，也即转回递延所得税负债。
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
确认所得税费用与企业是否盈利还是亏损没有关系
另外：会计上的利润和税法中的应纳税所得额是两回事，故会计上的亏损和税法中的应纳税所得额为负也不一定完全相同。

房地产递延所得税负债对应的是其他综合收益，为什么

答：
因为，如果可供出售金融资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，其产生的递延所得税负债计入其他综合收益。而可供出售金融资产本身的公允价值变动也是计入其他综合收益，所以因为公允价值变动产生的递延所得税负债一并计入其他综合收益。

非同一控制下的企业合并为什么需要考虑递延所得税？~

因为是以公允价值入帐，与税法认定的帐面价值入帐有差异，所以有递延

非同一控制下企业合并确认商誉，为什么要考虑递延所得税？

非同一控制下的企业合并中，被购买方账面上原有的递延所得税资产和负债不能简单地平移到购买方的报表中，而是购买方根据购买日取得被购买方的各项可辨认资产和负债的公允价值和计税基础之间的差异重新计算确认应在购买日确认的递延所得税资产或负债的金额，并作为对购买日所确认的商誉或负商誉的调整因素。

评估增值是否会形成递延所得税

因为企业所得税是法人税，以法人作为基本的纳税主体，因此是否确认递延所得税负债，并不是单纯根据税法上的“应税合并”或“免税合并”的概念来理解的。根据财税[2009]59号文中的一般性税务处理和特殊性税务处理概念来判断是否确认递延所得税，仅限于吸收合并或新设合并的场合。在控股合并情况下，被购买方各项可辨认资产、负债的计税基础通常不会发生改变，所以通常都需要确认评估增值的递延所得税。被购买方如果在非同一控制下企业合并中一次性被购买100％股权的，会计上可以按评估值调账，但税法上通常不会认可计税基础发生改变，所以在被购买方自身进行账务调整时，应确认递延所得税的影响。

固定资产评估增值计提的折旧能在所得税前扣除吗

固定资产评估后提折旧额，其评估增值计提的折旧在税务所得税汇算中给扣除，税务是采用历史成本，评估增值并不计入纳税所得，所以评估增值计提的折旧在税前不能扣除。

企业持有交易性金融资产如果公允价值低于历史成本时是确认递延所得税资产还是负的递延所得税负债

如成本100 公允价值80 差20
就是说正常资产100万能带来正常的税收 你现在只有80万了 不可以的 20万要确认递延所得税资产 （就是说未来20万你要给国家税收的）
更好理解的是这个例子
下次转让收入是200
正常税收（200-100）*25%=25
你现在（200-80）*25%=30
30-25=5 多了税收 你要有对应的资产 所以是确认为递延所得税资产

固定资产评估增值是否对递延所得税造成影响，增值部分产品的应交税金是一次性摊销还是分期摊销？分录是什

税务上都是采用历史成本法计价，因此公允价值无论怎么变动，会计处理怎么做，都不影响应纳税所得额。
如果固定资产会计上是采用公允价值计价法入账的，那么分录如下：
借：固定资产-公允价值变动 xxx
贷：公允价值变动损益 xxx