小型微利企业应纳税所得额 某单位符合小型微利企业，企业收入总额是500万（其中包括国债利息100万），成本费用200万（其中

某单位符合小型微利企业，企业收入总额是500万（其中包括国债利息100万），成本费用200万（其中  

某单位符合小型微利企业，企业收入总额是500万（其中包括国债利息100万），成本费用200万（其中

公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
可扣除公益性捐赠（500-200）*12%=36万
纳税调整增加额50-36=14万
解题思路：利润总额500-200=300，国债利息收入免税-100，纳税调整增加+14

企业所得税计算，小型微利企业收入总额500万，费用200万，国债利息100捐赠支出50万，求应纳税

应纳税所得额500-200-42＝258（万元），超过30万元，不属于小微企业。

某公司是小型微利企业，年收入500万元其中100万元是国债利息收入，成本共计200万元，成本中包含50万元

应交42.8万税。300万利润中100国债利息免税，捐赠支出可扣除得金额为36万（300*0.12），所以为300-100+14=214，应交所得税=214*0.2=42.8。小型微利企业所得税率为20%

某企业2009年的总收入为1000万元，其中包括国债利息收入10万元，企业按照税法规定计算的成本为400万元，费

1.应纳税所得额=1000-10-400-200-50-100=240（万元）
2,应纳企业所得税税额=240*25%-50=10（万元）

某企业全年实现利润总额105万元,其中包括国债利息收人35万元,税收滞纳金20万元,超

本期应纳所得税=（105-35+20+10）*25%=25万元

本期所得税费用为25万元

某企业所得税率25%，该企业2009年度实现利润总额为1000万元，其中包括：企业债券利息收入10万元，国债利息

该企业本期应交所得税＝（1000-20+45+60+15）*25%＝275万元

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收入500万，其中国债利息收入100万，成本费用200万，其中公益性捐赠支出50万，应纳税额是多少

（500-200）*12%=36 允许扣除去的公益性捐赠。应税所得：（500-200）-100+（50-36）=214 国债利息收入是不征税的。

甲企业2013年度利润总额为500万元，其中包括本年收到的国债利息收入100万元，以及税收滞纳金2

1、国债利息收入：现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定，“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。”
2、税收滞纳金：《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，不得支出不得扣除。
3、业务招待费：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。超标部分，在计算应纳税所得额时，不得扣除。
4、超标工资：国税函[2009]3号规定：超标的工资薪金本身不得包括的所得税指标“工资薪金总额”之中，可以作为一项单独的不得扣除的支出项目对待。
综上述，企业的应纳税所得额=500-100+20+30+10=460万，按照所得税税率25%，企业所得税=460*25%=115万。再按照会计准则编制分录即可。

甲企业2011年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元，当年的营业外支出中，

一.计算甲企业2011年度应纳税所得额 =200-50+10=160
二 .计算甲企业年度应交所得税额=160X25%=40
三.编制甲企业应交所得税的会计分录
借：所得税40
贷：应缴税费——应交企业所得税 40
四..计算甲企业年度实现的净利润 =200-40=160
五.编制甲企业年未结平“所得税”科目的会计分录
借：本年利润40
贷：所得税40

某企业2012年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。

是　B、240
该企业2012年净利润为（240）万元
因为国债利息收入不需要征税，所以应纳税总额是300。
应纳所得税额=300*25%=75万元
该企业2012年净利润为：315-75=240万元。