小规模纳税人的基本标准 前年成立的公司，当时为小规模纳税人，现在是一般纳税人了。那前年购进的固定资产，是不是没有办法抵扣啦

前年成立的公司，当时为小规模纳税人，现在是一般纳税人了。那前年购进的固定资产，是不是没有办法抵扣啦  

前年成立的公司，当时为小规模纳税人，现在是一般纳税人了。那前年购进的固定资产，是不是没有办法抵扣啦

请参考

国家税务总局

关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告

国家税务总局公告2015年第59号

现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下：

一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

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2012年纳税人购进固定资产时为一般纳税人，已认证抵扣。现在认定为小规模纳税人后销售该固定资产

一、一般纳税人2008年购入固定资产时，未抵扣增值税进项税额，现在销售：财税〔2008〕170号档案规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。国税函〔2009〕90号档案规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据财税〔2008〕170号档案和财税〔2009〕9号档案等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。财税〔2014〕57号档案规定，自2014年7月1日起，财税〔2008〕170号档案第四条第（二）项和第（三）项中“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。因此，自2014年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。二、一般纳税人2009年购入固定资产时，已抵扣增值税进项税额，现在销售：财税〔2008〕170号档案规定，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。因此，购买时已经认证抵扣过的固定资产，再销售时按17%适用税率征收。三、一般纳税人最近销售其使用过的固定资产，但购进该固定资产时是小规模纳税人，因此没有抵扣过增值税进项税额，销售时：国家税务总局公告2012年第1号规定，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。这种情况下，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。国家税务总局公告2014年第36号规定，自2014年7月1日起，将国家税务总局公告2012年第1号中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”，修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。因此，自2014年7月1日起，一般纳税人销售使用过的固定资产，购进该固定资产时是小规模纳税人，没有抵扣过进项税额的，现在销售应依照3%征收率减按2%征收增值税。

小规模纳税人和一般纳税人购入固定资产的抵扣税率的区别

小规模纳税人无论购入什么，进项税都是不得抵扣的，包括固定资产。
一般纳税人购入非房产和车辆的固定资产，进项税可以抵扣。

处置旧的固定资产在09年前与09年后，小规模纳税人、一般纳税人在税法下的规定

根据（2008）170号档案与（2009）9号档案规定纳税人销售自己使用过的旧固定资产，应按以下步骤计算应纳增值税额：步骤一：在身份上做出区分。分为一般纳税人，小规模纳税人，其他个人。小规模纳税人，按2%征收率征收，不考虑销售额是否超过原值，公式为：应纳增值税额=销售额÷（1+2%）×2%；小规模纳税人销售其他旧货，按照3%税率征收；其他个人，按照适用税率征收；步骤二：对一般纳税人销售的旧固定资产，按照资产使用情况做出区分：因使用情况特殊而没有扣除进项税的固定资产，即暂行条例第十条规定的固定资产，按照4%征收率并减半征收，计算方法是：应纳增值税额=销售额÷（1+4%）×4%×50%；已经扣除进项税额的，做下一步骤的进一步区分；步骤三：首先按照2009年1月1日（以所购固定资产发票日期为依据）
这个标准，区分该固定资产的购置是在此只前还是之后，对于该日期以后购置的，由于抵扣了进项税，所以按适用税率计算征收增值税；如果是该日期以前购入的固定资产，则进入下一步骤，继续区分；步骤四：首先按照纳税人是否属于扩大增值税抵扣范围内试点的企业做出区分，不属于该试点企业的，按照4%征收率并减半征收，属于该试点企业的，再进入下一步骤做出区分；步骤五：按照该固定资产的购置时间做出区分，属于扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；属于销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；一般纳税人销售除固定资产以外的货物，按照适用税率计算征收。

一般纳税人购小规模纳税人货物是否可抵扣

你说的很对，小规模纳税人是不能开具增值税专用发票的，从小规模纳税人购进货物，还想抵扣进项税，只能让小规模纳税人去税务局代开专用发票，但是税率是3%。

是成立小规模纳税人好，还是一般纳税人好

不一定，如果进项税抵扣比较多，或者合作的公司都是一般纳税人，那就成立一般纳税人好，反之则成立小规模纳税人好。

小规模纳税人申请一般纳税人其中固定资产怎么弄？

固定资产没有发票是不能入账，没有入账就不能充减所得税，和你申请一般纳税人无关。记住，收入可以没有票据，但是费用就一定要有发票。

增值税一般纳税人购进小规模纳税人的农产品能抵扣吗？

增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税〔2002〕12号）的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。
增值税一般纳税人购进的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第（一）款“农业生产者销售的自产农业产品”，可以计算抵扣进项税额。这里所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业；农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人；农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。实际操作中，具体专案可参照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）。

小规模纳税人与一般纳税人合作可以抵扣吗

1、小规模纳税人不可抵扣一般纳税人的增值税专用发票。
2、应交增值税=600000*3%=18000元 开票按3%税率。
3、税金及附加=18000*10%=1800元

新成立企业是选择小规模纳税人还是一般纳税人

如果企业的经营业务销售价格远远大于购进价格，增值超过征收率较多（按照适用税率计算税负超过征收率，比如超过3%），那肯定是小规模纳税人好。因为小规模纳税人的增值税税负和征收率是一致的。
如果纳税人购进时能够取得增值税专用发票，选择一般纳税人比较有利，因为小规模纳税人不能抵扣进项，只能作为成本冲减所得税应纳税额；如果购进时不易取得增值税专用发票，意味着不能较好的抵扣进项税额，那么选择小规模纳税人比较有利。
但是如果小规模纳税人的销售物件是一般纳税人，对方要求提供增值税专用发票，这种情况成为一般纳税人就比较有利，因为可以与大公司做生意，不用发愁专用发票的问题。如果销售物件主要是小微企业或者个人，那就可以选择小规模纳税人。
当然，还需要考虑一般纳税人标准问题。达到一般纳税人标准是会被强制按照一般纳税人管理的。
总而言之，前期创业不易，如果没有必须要开增值税专用发票的话，企凡网建议可以先成立小规模公司，享受小微企业政策来降低企业成本。
等到公司发展成熟了，可申请成为一般纳税人。毕竟不论是提升企业形象还是开发客户，一般纳税人都比小规模纳税人更具有正面作用。