计提的附加税减免了怎么做账 附加税减免的会计分录怎么做

附加税减免的会计分录怎么做  

附加税减免的会计分录怎么做

如果附加税减免的话是不用做计提的会计分录的。增值税则需要，季度免征增值税的会计分录是：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

已计的提附加税减免会计分录怎么做

已计的提附加税减免会计分录为：
借：应交税费-应交城建税等
贷：营业外收入
税法规定小微企业在取得销售收入时，应当计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。相关会计分录：
确认收入时，
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
按规定免税时，
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税收减免。

计提附加税会计分录怎么做？

支付工资    借：应付职工薪酬
贷：现金或银行存款
分配工资     借：经营费用
管理费用等费用科目
贷：应付职工薪酬—工资
—职工福利
—社会保险费
—住房公积金
—工会经费
—职工教育经费

按实际缴纳的增值税税额*相应税率进行计提，分录为：
借：税金及附加--城市维护建设税
借：税金及附加--教育费附加
借：管理费用--地方教育附加
贷：应交税费--应交城市维护建设税
贷：应交税费--应交教育费附加
贷：应交税费--应交地方教育附加

计提营业税金及附加记录在转账凭证中，会计分录为：
借：营业税金及附加 贷：应交税费——营业税/消费税/城市维护建设税/资源税/教育费附加。
营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
营业税金及附加科目的用法：
一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款” 。

增值税、附加税的会计分录怎么做？

根据你的开票额和税额计算，你的发票额应该是含税的。

确认收入时的分录
借：应收账款 21000
贷：主营业务收入 20388.35
贷：应缴税费-应交增值税-销项税 611.65

借：业务税金及附加 85.63
贷：应缴税费-附加税实际税目（如城建税，教育税附加等等）85.63

实际交付税费时
借：应缴税费-应交增值税-销项税 611.65
借：应缴税费-附加税实际税目（如城建税，教育税附加等等）85.63
贷：银行存款 697.28

计提附加税会计分录

借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
贷：应交税费-应交城市维护建设税
贷：应交税费-应交教育费附加
贷：应交税费-应交地方教育费附加
借：管理费用-防洪费
货：应交税费-应交企业防洪费
（二级科目注明是“企业防洪费”是为了区分这个月要代扣代缴的个人防洪费）
教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税（简称“三税”）为计征依据。附加率为3％。
即：教育费附加金额=（增值税+营业税+消费税）*3%
凡缴纳“三税”的单位和个人，都应依照规定缴纳教育费附加。纳税人应在向税务机关申报、缴纳“三税”的同时，申报、缴纳教育费附加。

营改增后附加税的会计分录怎么做？

1.　附加税的计提依据，是当期实际缴纳的增值税，和原计提方法相同：
2.　增值税附加税的计提：
借：营业税金及附加费
贷：应交税费--城建，
贷： 应缴税费：教育附加费/地方教育附加费/缇围飞等