如何计提第四季度所得税 小型微利企业，年终计提的所得税跟实际预缴时的所得税可以不一致吗？

小型微利企业，年终计提的所得税跟实际预缴时的所得税可以不一致吗？  

小型微利企业，年终计提的所得税跟实际预缴时的所得税可以不一致吗？

1、可以不一致的情况是：
按照税务机关对你企业的要求（按成本计算还是按销售收入计算）提取的所得税，实际预缴时缴多了，一点问题都没有，多交部分，明年抵扣。
安要求少提所得税了，但是实际预缴时按要求交了，没问题，明年补提所得税。
2、除了以上两点以外导致的不一致都会受到处罚

请问，小型微利企业，按照25%计提所得税，实际上按50%减按20%预缴，年度汇算冲销多计提部分

财税[2015]34号档案规定：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
这项政策今年开始实施，与去年没有关系。
财税[2014]34号档案规定：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
国家税务总局公告规定：四、小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。
小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。

2012年4月新办小型企业是否可以在当年预缴所得税时按小型微利企业缴纳

当年成立的企业在当年预缴所得税时，税务局是不会在当年就审定的。小型微利企业的审定是在次年，汇算清缴申报企业所得税时，税局才根据去年的预缴情况来审定该企业是否符合小型微利企业的条件，并按照《中国企业所得税法》、《中国企业所得税法及实施条例》的规定，要先填申请，审批后来核定是否属于小微企业，是否该减半征收，才可以申报纳税。意思就是要在每年的5月30日申报纳税以前就做好一切工作，每个省的具体情况你可以问自己的专管员。不知道我说的你明白了吗？

小型微利企业的所得税为什么还是按25%扣税？

小型微利企业标准:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
企业所得税法第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
因此你说的不对哈。申报时税率还是25%，只是要在减免税栏中按5%填减免数。

2010年小型微利企业利润低于3万元的所得税如何缴纳?

2010年小型微利企业利润低于3万元的所得税减半缴纳，在免税栏填入减半的数字就会冲减应交税的。

08年符合小型微利企业条件，09年申请认定，那么是08年按20%计算所得税还是09年按20%计算所得税？

我可以负责的说，小型微利企业的认定属于事后认定事项，你只要在09年6月底前（我们这里的规定）（汇缴结束后一个月）提交申请并在税务部门备案，08年就可以按20%纳税，多交的税款退回或者以后抵。税额不足3万元的还享受减半征收。

小型微利企业交的所得税有没有最低限制的？

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
由此可以看出：
小型微利企业如果当年亏损或应纳税所得额小于等于零，则应交所得税为0。
小型微利企业年应纳税所得额最高为30万元，按20%的所得税税率计算，最多交所得税：30*20%=6万元。
所以小型微利企业交的所得税没有最低限制，最高为6万元。

小型微利企业20%所得税是哪个档案号规定的

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，可以享受企业所得税税收优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
同时，根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）的规定，上面提到的 “从业人数”按企业全年平均从业人数计算，即企业上年平均从业人员人数=∑（各月从业人员人数）/12；“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
企业在当年首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上年度不符合小型微利企业条件的，该企业当年不得按20%的税率填报纳税申报表。
纳税年度终了后，主管税务机关要根据企业当年有关指标，核实企业当年是否符合小型微利企业条件。企业当年有关指标不符合小型微利企业条件，但在预缴时已按规定计算减免所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴已减免的所得税额。
填报如下：
1、企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合小型微利企业条件，在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时，第4行“利润总额”与5%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。?
2、小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。?
3、企业在当年首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上年度不符合小型微利企业条件的，该企业当年不得按第1条规定填报纳税申报表。?
4、纳税年度终了后，主管税务机关要根据企业当年有关指标，核实企业当年是否符合小型微利企业条件。企业当年有关指标不符合小型微利企业条件，但已按第1条规定计算减免所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴按第1条规定计算的减免所得税额。
关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知
2010/05/14 阅读：42 【字号： 大 中 小】
释出单位：国家税务总局 档案号：国税函[2010]185号
2010-05-14
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为落实《财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税[2009]133号），确保享受优惠的小型微利企业所得税预缴工作顺利开展，现就2010年度小型微利企业所得税预缴问题通知如下：
一、上一纳税年度年应纳税所得额低于3万元（含3万元），同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的资产和从业人数标准，2010年纳税年度按实际利润额预缴所得税的小型微利企业（以下称符合条件的小型微利企业），在预缴申报时，将《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）附件1第4行“利润总额”与15%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。
二、符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）第二条规定执行。
三、符合条件的小型微利企业在2010年纳税年度预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上一纳税年度不符合规定条件的，不得按本通知第一条规定填报纳税申报表。
四、2010年纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业2010年纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件、已按本通知第一条规定计算减免所得税预缴的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴。

小型微利企业所得税按20%缴纳，请问年末福利费，招待费超的部分按20%计提还是按25%计提？ 谢谢

按20%计提

企业所得税前年是b类表,去年变成了a类表属于小型微利企业吗

是否属于小型微利企业，与企业所得税年度申报表的型别没有直接的关系，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：

第九十二条　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。