计算企业所得税扣除增值税吗 计算应纳所得税要扣除增值税吗

计算应纳所得税要扣除增值税吗  

计算应纳所得税要扣除增值税吗

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
所以计算应纳所得税不扣除增值税。

计算应纳增值税、城建税及该企业应纳所得税！

企业当年应纳增值税=销项税额-进项税额=900/(1+17%)*17%-39= 91.76923
城建税= 已缴增值税*7%=91.76923 *7%= 6.423846
应纳税所得额=销售收入-产品销售总成本和销售总费用合计-固定资产盘亏损失-城建税
=900/(1+17%)-600-10- 6.423846
= 152.8069

企业应纳税所得额可以扣除土地增值税吗？其他增值税可以扣除吗？

　1问：使用增值税发票系统升级版的纳税人，开票数据实时上传后，当月开具的发票，是否还可以作废?
答：开具发票仅实时上传，未进行抄报税，是可以作废的。
2问：使用增值税发票系统升级版的纳税人，开具发票时发票明细已实时上传，请问实时上传后，系统是否自动验旧?还是需要抄报税后，才能完成验旧?
答：实时上传发票开票明细数据后，系统自动完成验旧。系统是否已完成验旧，请纳税人登录网上办税服务厅进行发票结存的查询。徐州会计培训
3问：使用增值税发票系统升级版的纳税人，由于发票明细已实时上传，非征期购票时，是否需要抄报并清卡?
答：纳税人实时上传发票后，系统已完成自动验旧，即可非征期购票，不需要非征期抄报，不需要非征期清卡。
4问：使用增值税发票系统升级版的纳税人，征期抄报税完成后，是否还需要清卡处理?
答：征期抄报税完成后，需要做清卡处理。
5问：开票系统升级前开具的通用机打发票开票有误，升级后票种变为增值税普通发票，怎么开具红字发票?
答：可以在升级版发票系统中，开具与通用机打发票开票信息一致的负数发票。徐州会计培训

计算应纳增值税税额

纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

（1）销售电视机1500台，单价2000元，随同销售向购货方收取包装费500元，运输装卸费517元。
销项税额=1500*2000*17%+（500+517）/1.17*17%=510000+147.77=510147.77
（2）将2台同型号的电视机用于本厂职工自用的歌舞厅。
销项税额=2*2000*17%=680
（3）采取以旧换新方式销售同型号电视机10台，旧电视机作价500元/台。
销项税额=10*2000*17%=3400
（4）当月购进原材料专用发票上注明的进项税额为38000元；
进项税额=38000
（5）当月购进运送货物卡车一辆，支付价款98000元，取得增值税专用发票。
进项税额=98000/1.17*17%=14239.32
（6）当月购进货物运输费用结算单据上注明的金额5000元。
进项税额=5000*7%=350
应纳增值税税额=销项税额-进项税额=510147.77+680+3400-38000-14239.32-350=461638.45（元）

计算应纳增值税额

进项税额=100000*0.17+4420=21420
销项税额=128700*0.17=21879
进项税额转出=8000*0.17=1360
应交增值税额=21879-21420+1360=1819

(1)乙公司共给付甲企业=100+100*17%+10=127万
（2）甲企业的销项税额=100*17%=17万
（3）乙公司的进项税=100*17%+10*7%=17.7万

不得在企业计算应纳税所得额的时候扣除的是增值税

不得在企业计算应纳税所得额的时候扣除的是增值税——因为增值税是价外税，只是在负债类科目“应交税费--应交增值税”里面核算，不参入损益的计算。
计算应纳税所得额，仅是对损益的调整计算。
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不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知

计算应纳所得税额

一般，到了年末企业还应作以下会计处理：
1、应结清“本年利润”账户余额。
（1） 企业如果盈利，应作如下会计分录：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
（2） 企业如果亏损，应作如下会计分录：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
2、年末，除了“利润分配——未分配利润”明细科目外，应结清“利润分配”总账所属各明细账的余额。应作如下会计处理：
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取盈余公积
——应付利润

如果企业“利润分配——未分配利润”账户期初无余额，那么，年末结账后，该账户有贷方余额为企业年末未分配的利润，可以留待以后年度分配，有借方余额则表示未弥补的亏损。

企业计算应纳税所得额在税前可扣除的项目有哪些?增值税可扣除吗?

在计算应纳税所得额时准予税前扣除项目企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。除《企业所得税法》和《实施条例》另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。下列项目在规定的范围和标准内准予税前扣除。（1）企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。（2）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。（3）企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。（4）企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。（5）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（6）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。（7）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（8）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（9）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（10）企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（11）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（12）企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：①以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；②以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。（13）企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（14）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（15）非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。（16）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。