企业所得税纳税筹划的意义 个人所得税纳税筹划有何重要意义

个人所得税纳税筹划有何重要意义  

个人所得税纳税筹划有何重要意义

1. 有利于普及个人所得税法知识，增强纳税人的纳税意识
纳税人在进行个人所得税纳税筹划之前，需要学习并掌握各种与个人所得税相关的财政税收知识，合理合法地利用国家财政税收的相关法律法规，以此降低应纳税额。
2. 有利于降低税收额度，增迦纳税人的可支配资金
对几种筹划方案进行比较，筛选出纳税最少的方案是个人所得税纳税筹划的基本原理!合理的纳税筹划，一方面，可减少纳税义务人当期的现金流出或是延长纳税时间。
3. 有利于更好地贯彻实施和完善税收法律法规
纳税筹划人员或纳税人为了最大限度地减少因缴纳个人所得税而导致资金大量流出的现象，会时刻关注国家税收法律法规和政策的动态变化。及时了解和研究这些变化，从追求最大利益出发，采取相应的方案措施，趋利避害，把节税的宗旨贯穿在整个个人所得税纳税筹划过程中。同时，个人所得税纳税筹划又是纳税人对国家税收相关法律法规和政策积极的反馈行为。因此，如果要不断改进、完善国家的税收法律法规和政策，同时不断完善个人所得税法和税收制度，就要使纳税人行为的反馈资讯得到充分利用。

论文 个人所得税纳税筹划

给你下载了一个下午，真是累死我了，最后还是被你打击了。百度地图

个人所得税纳税筹划案例

[案例]
某教授到外地某企业讲课，关于讲课的劳务报酬，该教授面临着两种选择：一种是企业给教授支付讲课费50000元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由该教授自己负责另一种是企业支付教授讲课费40 000元，往返交通费、住宿费、伙食费等全部由企业负责。
试问该教授应该选择哪一种？
[分析]
方案一：教授自负交通费、住宿费及伙食费
应纳个人所得税额＝50 000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）
个人所得税额应由企业代扣代缴。
教授实际收到讲课费＝50000－10000＝40 000（元）
但讲课期间该教授的开销为：往返飞机票3000元，住宿费5000元，伙食费2000元。因此该教授实际的净收入为30000元。
方案二：企业支付交通费、住宿费及伙食费
企业应为教授代扣代缴个人所得税。
个人所得税额＝40000×（1－20％）×30％－2000＝7600（元）
教授实际收到讲课费＝40000－7600＝32400（元）
由此可见，由企业支付交通费、住宿费及伙食费，教授可以获得更多的实际收益。而对于企业来讲，企业的实际支出没有变多，反而有可能有所减少，原因有以下几点：
（1）对于企业来讲，提供住宿比较方便，伙食问题一般也容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理时省去不少，企业的负担也不会因此而加重多少。
（2）费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得企业更乐意接受。
综上所述，个人在提供服务时，若采取不同收入取得方式也会带来不同的效果，对个人经济收入会有一定的影响。一般而言，要从以下几个角度去考虑：
（1）可以将一次劳务活动分为几次去做，这样可以使每次的应纳税所得额相对较少，从而对应的税率相对较低，这样税款加总以后，比合并缴纳时的税款数额要少。
（2）费用开支最好由企业来支付。因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额，同时又不会增加企业额外的负担。
（3）在签订劳务合同时，也要注意用条款说明税款由谁支付，税款支付方式不同，最终得到的实际收益也会不一样。仍以前例来说明，若规定企业支付交通费、住宿费及伙食费的同时，还规定应纳税款由企业负责，那么即使企业支付讲课费35000元，对于个人来讲，收益也比方案二增加了2600元（35000－32400）。对于企业来讲，企业为个人缴纳税款可以由企业少付的讲课费进行弥补，负担也不会加重多少。
特许权使用费所得的税收筹划
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。在这方面的税收筹划对于从事高科技研究、发明创造等人来讲，意义非常重大。
[案例]
某科研人员发明了一种新技术，该技术获得了国家专利，专利权属个人拥有。如果单纯将其转让，可获转让收入80万元；如果将该专利折合股份投资，让其拥有相同价款的股权，当年可获取股息收入8万元，试问该科研人员应采取哪种方式？
[分析]
方案一：将专利单纯转让
首先，按照营业税的有关法规规定，转让专利权属转让无形资产，应缴纳营业税，税率为5％，应纳营业税额为：80×5％＝4（万元）因此，缴纳营业税后，该人实际所得为：80－4＝76（万元）
依营业税应征收城建税和教育费附加，但因其数额小，在此忽略不计。
其次，根据个人所得税法的有关规定，转让专利使用权属特许权使用费收入，应缴纳个人所得税。
特许权使用费收入以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。因为该人一次收入已超过4000元，应减除20％的费用，所以应纳个人所得税为：
76×（1－20％）×20％＝12.16（万元）
缴纳个人所得税的实际所得为：76－12.16＝63.84（万元）
将两税合计，该人缴纳了16.16万元（4＋12.16）的税，实际所得为63.84万元。
方案二：将专利折合成股份，拥有股权
首先，按照营业税有关规定，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
由于科研人员将专利折合成股份投资，且拥有公司股权，该股权所实现的收益是不确定的，存在风险，属于无形资产投资入股，免缴营业税，因此，该科研人员不用负担4万元的营业税。
其次，由个人所得税法规定，拥有股权所取得的股息、红利，应按20％的比例税率缴纳个人所得税。
那么，当年应纳个人所得税：8×20％＝1.6（万元）
税后所得为：8－1.6＝6.4（万元）
案例问题百度一下，还有好多。

企业个人所得税纳税筹划

近年来，随着老百姓的收入逐年增加，个人所得税也成了大多数人常涉及的税种之一。个人所得的税收筹划就成为生活中一个比较热门的话题。如工资薪金所得，它是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。它要按照九级累进税率缴纳个人所得税，工资越高，要纳的税也就越多。工资、薪金所得个人所得税关系到每个人的切身利益，如何有效进行个人所得税的纳税筹划自然是大家非常关心的问题。具体技巧有很多， 例如，实行双薪制的税收筹划。?
个人取得的“双薪”，根据国税函〔2002〕629号档案的规定，国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”（指按国家规定，单位为其雇员多发1个月的工资）后，个人因此而取得的“双薪”应该单独作为1个月的工资、薪金所得计征个人所得税，对“双薪”所得原则上不再扣除必要费用，全额作为应纳税所得额按适用税率计算纳税，但是如果纳税人取得“双薪”当月的工薪所得不足1600元的，应该以“双薪”所得与当月工资、薪金所得合并减除1600元后的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。 ?
例如，广东信达利公司税务总监2003年12月获得工资所得7000元。因该年纳税管理和纳税筹划工作取得较大成效，公司当月拟发放年终奖25000元给他。为合法节税，该公司采取将年终奖中5000元作为“双薪”，其余20000元作为奖金。?
（1）纳税筹划前 ①工资应纳个人所得税=（7000－1600）×20%－375=705（元）； ?
②年终奖应纳个人所得税=25000×25%－1375=4875（元）； ?
合计应纳个人所得税=705＋4875=5580（元）。 ?
（2）纳税筹划后 ①工资应纳个人所得税=（7000－1600）×20%－375=705（元）； ?
②“双薪”应纳个人所得税=5000×15%－125=625（元）； ?
③年终奖应纳个人所得税=20000×20%－375=3625（元）； ?
合计应纳个人所得税=705＋625＋3625=4955（元）。
以上两方案比较，后者比前者少纳个人所得税625元（5580－4955）。?
通过以上几方面的论述，我们可以体会到税收筹划会给企业带来节税的好处。对此，本人认为，这是社会进步的一种表现，说明纳税人依法纳税的意识不断增强了。本文对税收筹划在企业的具体应用进行的探讨，将有利于企业微观发展，从而达到降低税负的目的，尽量减少纳税人的纳税成本，给企业带来直接和间接的经济利益，实现企业价值最大化。因此，市场经济体制的不断完善，税收筹划将具有更加广阔的发展前景。 ?

个人所得税谁最需要纳税筹划

个人所得税最需要纳税筹划的自然是高收入群体了。
个人所得税是实行的分类税制，因此个人所得税分为很多个类别，这些高收入人群需要对其收入进行一定的纳税筹划，但是在现实中由于个人所得税是由其支付单位进行代扣代缴的，那么其个人所得税一般来说个人也是无权筹划的，因此需要支付相关款项或者其雇佣单位对其个人所得进行纳税筹划。
但在现实中需要分清楚纳税筹划与逃税、漏税，前者是在符合税法的范围内对相关收入进行一个规划，是合法的，后者是不符合税法规定的，其行为是违法的，是需要受到法律制裁的。

个人所得税纳税筹划的基本理论

个人所得税纳税筹划的基本理论：
1、建立财务预警分析指标体系，防范财务风险产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当，因此，防范财务风险，建立和完善财务预警系统尤其必要。
2、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。由于企业理财的物件是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。
3、确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。其中获利能力、偿债 能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。反映资产获利能力的有总资产报酬率、成本费用利润率等指标;反映偿债能力的有流动比率和资产负债率等指标;经 济效率高低直接体现企业经营管理水平，反映资产运营指标有应收账款周转率以及产销平衡率;反映企业发展潜力的有销售增长率和资本保值增值率。
4、树立风险意识，健全内控程式，降低或有负债的潜在风险。如订立担保合同前应严格审查被担保企业的资信状况;订立担保合同时适当运用反担保和保证责任的免责条款;订立合同后应跟踪审查被担保企业的偿债能力，减少直接风险损失。
5、科学地进行投资决策。

个人所得税纳税筹划的途径有哪些

个人所得税征税内容
工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
计算方法：
1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2.扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

调整个人所得税的重要意义

发改委巨集观经济研究院研究员丁元竹如此解读此次个税调整：“中国政府推动税制改革的目的是调整税源结构，而非整体上‘减税’。在个人所得税改革之后，征收消费税、遗产税等其他税种的税法都将逐步制定。通过税收调整二次分配，缩小贫富差距将是今后税制改革的一个方向。”

纳税筹划个人所得税，大家帮帮忙吧

可以把经营水暖器材以装修工程的公司名义进货，就不存在征收增值税。

用纳税人身份进行个人所得税纳税筹划要怎么做

我国税法将纳税人分为居民和非居民，这两种不同身份的纳税人承担的纳税义务有所差异。利用居民和非居民身份减轻税负的主要方法包括以下两种。(1)利用临时离境的规定，恰当安排离境时间，使自己成为非居民纳税人，减轻税负。这种税收筹划的根本所在是如何避免成为中国的居民，物件主要是跨国纳税人。(2)利用有关住所的规定，改变国籍变更住所，进行合理避税。确定纳税人住宿的标准在于明确纳税人是否有在我国长期居住的权利以及该纳税人是否想在我国长期居住，是否拥有居住意愿。