如何计提所得税费用 计提所得税的公式？

计提所得税的公式？  

计提所得税的公式？

一、查账征收:
基本计算公式为:
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额,根据此计算公式可以看出,应纳税额的多少,取决于应纳税所得额和适用税率两个因素。
实际工作中有两种计算方法:
(一)直接计演算法公式:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损;
(二)间接计演算法公式:应纳税所得额=会计利润总额+(-)纳税调整专案金额,
在实务中,一般按间接法计算月度或季度的计提所得税金额,月度或季度计提所得税时暂不考虑纳税调整专案,在年度终了汇算清缴时再按照财务会计处理与税收规定不一致的应予以调整的金额作纳税调整,也就是间接法公式中的纳税调整专案.也就是说,月度或季度计提所得税时的公式可简化成:
应纳税额=会计利润总额*适用税率;
二、核定征收,核定征收是税务机关根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或核定应纳所得税额两种：
1、具有下列情形之一的,核定其应税所得率:
(1)能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的;
(2)能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的;
(3)通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的.
纳税人不属于以上情形的,核定其应纳所得税额.
2、税务机关按下列方法核定征收企业所得税:
(1)参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
(2)按应税收入额或成本费用支出额定率核定;
(3)按照耗用的原材料,燃料,动力等推算或测算核定;
(4)按照其他方法核定.
如果采用前款所列的一种方法不足以正确核定应纳所得税额,则可同时采用两种以上方法核定,采用两种以上方法测算的结果不一致,税务机关有权按应纳税额从高核定.
3、如果税务机关给你核定应纳税额的话,那么企业应按税务机关核定的数额预提,也可不预提,直接计入所得税费用科目.这种情况则不用公式计算了.
4、如果是税务机关核定应税所得率,则公式如下:
应纳税额=应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=应税收入额*应税所得率
或:
应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)*应税所得率

关于计提所得税

我该按哪个计提？----按全年计提
第四季度应该交多少所得-----应交30666*20%-1030=5103.2

年末所得税计提

1.08年不需计提。
2.如果07年亏损尚未弥补完，也不需交税。

计提所得税分录？

你第一季度交的时候： 借：应交税金--所得税 30
贷：银行存款 30
第二季度计提（从你的表述来看，你第一季度光交税，没有计提。如果你计提了，那么第二季度再计提一个差额就可以了。）
借： 所得税 550
贷：应交税金--所得税 550
不管你分几次计提，总之，你做完账以后，利润表里的所得税那项应该是550，应交税金借方是30，贷方是550.
实务里你可以不计提所得税，在应交税金借方一直交就可以了，等到12月份计提一个全年的总数就行。

所得税计算公式

利润总额*25%=企业所得税（小规模企业*20%）

所得税公式

2000是境人人员的税法规定的税前扣除标准，
4800是境外人员的税法规定的税前扣除标准
速算扣除数 采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。因此，在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，故称速算扣除数。采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
速算扣除数的计算公式是：
本级速算扣除额=上一级最高所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数 超额累进税率全额累进税率
用上述公式求得的速算扣除数，可用直接计演算法验证其准确性，以个人所得税工资、薪金所得适用的9级超额累进税率第2级验证如下：
① 用上述公式计算：
500×（10%-5%）+0=25
② 用直接计演算法计算
全额累进税率的应纳税额=2000×10%=200
超额累进税率的应纳税额=（500×5%）+（1500×10%）=175
速算扣除数=200-175=25
速算扣除数是指用快捷方法计算税款时，可以扣除的数额。个人所得税的计算，可以将应纳税所得额分成不同级距和相应的税率来计算。如扣除2000元后的应纳税所得额在500元以内的，按5%税率计算，500－2000元之间的部分（即1500元），按10%的税率计算。
如某人工资扣除2000元后的应纳税所得额是1200元，则税款计算方法为：500＊5%＋700＊10%＝95元。个人所得税的计算，也可以将应纳税所得额直接按对应的税率来速算，担要扣除一个速算扣除数，否则会多计算税款。
如某人工资扣除2000元后的应纳税所得额是1200元，1200元对应的税率是10%，则税款速算方法为：1200＊10%-25＝95元。
这里的25就是速算扣除数，因为1200元中，有500元多计算了5%的税款，需要减去。其他税率所对应的速算扣除数分别是：15%：125，20%：375，25%：1375，30%：3375，35%：6375，40%：10375，45%：15375。

所得税年底计提吗?

所得税是每季度计提并预交，有所得税就做分录，没有就不用做任何帐务处理，年末的时候汇算清缴，多退少补，每年的汇算清缴期为1月1日-4月30日

计提所得税的分录是？

借：所得税
贷：应交税金－企业所得税
借：本年利润
贷：所得税

计提所得税的问题

是的。
分录是正确的。
商业保险你们可以选择不保的，但交强险是必须要保的。

一般都是一个季度一计提，因为每个季度要申报预缴所得税。
怎么计提么，你看期末合计利润是多少，乘上你们的税率（一般是25%），就是你应该计提的企业所得税。
等到一年结束，下一年汇算清缴的时候就会全年核算，多退少补。
计提的原因是因为权责发生制原则，当期的费用税金当期要确认。