一般纳税人增值税交分录 未交增值税期末借方有余额，进项所认证的和账上是一致的，这是哪里有问题啊？

未交增值税期末借方有余额，进项所认证的和账上是一致的，这是哪里有问题啊？  

未交增值税期末借方有余额，进项所认证的和账上是一致的，这是哪里有问题啊？

1.未交增值税期末借方有余额：税款缴纳的多了；
2.进项所认证的和账上是一致的。
3.检查一下进销项税额是否结转平了？
4.结转平了的进销项税额，差额部分是在：转出未交增值税。
5.把转出未交增值税转入未交增值税。再找余额方向试试。

补充一下问题 我11年12月应交增值税借方有余额，可是年底没转到未交增税科目下 ，在12年1月需要调整么？调

借方余额表示期末有留抵税额或预交（多交）税金，在12年1月不需要进行调整的

(判断题)一般地说，账户期末余额的方向（借方或贷方）本期增加额登记的方向是一致的。

是的。资产类、成本类借增贷减，期初期末余额在借方。权益类借减贷增，期初期末余额在贷方。损益类期末无余额。

账户期末余额的方向，大多与本期增加额登记的方向是一致的吗？

基本上可以这么认为。但不绝对。
比如损益类账户期末就无余额了。
资产负债类账户一搬情况下,余额的方向与本期增加额登记方向一致,损益类账户期末无余额

转出未交税金借方年底应该有余额吗

如果每月的月终通过“应交税金—应交增值税—转出未交增值税”来结转当月应交增值税的，只要当月出现应上交的增值税，“应交税金—未交增值税”这个科目应该有余额；其他的增值税下各三级科目也有余额，但“应交税金—应交增值税”这个二级科目不应该有余额（除非留抵）

请问期末应纳增值税额与进项，销项，出口退税，是怎样的换算公式？

计算公式如下：
1、前期未交数+本月销项税额-本期进项税额－本期已交税－出口退税数＝本期未交数
2、在一般的情况下，前期未交数应该等于本期已交数。
3、把握以上的计算公式，对应交税金－应交增值税的计算就没有什么问题了。
特此回答！

账户期末余额的方向，大多与本期增加额登记的方向是一致的？请详细说明

不一定的、要看账户的性质！性质不同方向就不一致。
资产类的，就是和增加额的方向一致，而负债类的，就是和减少额方向一致。也和当期的业务发生有关系。不是就肯定说是一致的。只能是说，大部分是这样的。

请问一下，是不是在科目余额表里面。本月应交的增值税＝销项－进项－已交

总体来讲，关于增值税科目应设定三个二级明细才可核算得清楚，应交税费—应交增值税、应交税费—未交增值税、应交增值税—税务检查调整；
1、应交税费—应交增值税下核算进项税、销项税、进项税额转出、已交税金、转出未交增值税等专案；
2、应交税费—未交增值下核算转入未交增值税、已交税金等专案；
3、应交增值税—税务检查调整核算税务检查补税款。
当月销项大于进项需交税时，把税款从“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”转到“应交税费—未交增值税（转入未交增值税）”科目，交税时，借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。
当月销项税小于进项税时不作上述的处理，到年底时销项还是小于进项税时，应交税费—应交增值税出现借方余额，属于留抵税额，这个资料应与纳税申报表上的资料一致，否则是错误的。

转出未交增值税科目需要做年结存吗?还是一直累计挂在借方?

所有应缴税费-应交增值税下的三级科目到年底都应该结平，两种方法，一种做一张凭证结平，另一种是不做凭证，新年开账时直接不转入余额，二级科目如果有借方余额的，实际是留抵数，结转到进项税额三级科目。

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