2020个人所得税税率表一览 计算企业所得税

计算企业所得税  

计算企业所得税

会计利润=6700-4200-23.45-10.05+18+120-15-230-70+8=2297.5万元
公益性捐赠扣除限额=2297.5*14%=321.65万元>50万元，公益性捐赠可以全部扣除
营业收入=6700+60=6760万元
业务招待费扣除限额=6760*0.5%=33.8>45*60%=27，业务招待费可以扣除27万元
税收滞纳金、资助支出不能扣除
应纳税所得额=2297.5+（45-27）+3+30+20=2368.5万元

（1）国债利息收入24万元免交所得税。 增值税85万元不得扣除。
（2）向非金融机构借款利息支出，应按不高于同期同类银行贷款利率计算数额以内的部分准予在税前扣除，准予扣除的利息＝60×6％×8÷12＝2.4（万元）
（3）业务招待费税前扣除限额：1600×5‰＝8万元，12×60%=7.2万元，允许扣除7.2万元。
（4）购机器装置、改建厂房属于资本性支出，不得在税前扣除。
（5）意外事故损失材料其进项税额应转出，并作为财产损失。财产净损失＝8×（1＋17％）-3＝6.36（万元）。
（6）应纳税所得额＝1600-1200-45-85-10.01-4.29-1.5-2.4-（137-12）-7.2-6.36=113.24（万元）
（7）应纳所得税额＝113.24×25％＝28.31（万元）

应纳税所得额=5000+40+80+6-3000-500-100-450-6+（60-5000*0.5%）+（120-1000*7%）+7+（90-600*14%）+（20-600*2.5%）
其中5000+40+80+6-3000-500-100-450是会计的利润总额，-6是因为国债利息收入免税所以调减，+（60-5000*0.5%）+（120-1000*7%）+7+（90-600*14%）+（20-600*2.5%）是指税法上只能限额扣除的，但是会计上在计算利润时把成本、费用什么的全都减掉了，税法规定不能减的部分再加回来，所以是调增。
为什么不用扣除工会经费（实际发生的工会经费10万，允许税前扣除的工会经费12万），工会经费是实际发生10万在允许扣除范围内的，是可以全额扣除的，所以不用再加回来了。

其他业务收入应该是800万元吧
会计利润=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370
营业收入=5600+800=6400
业务招待费扣除限额=70*60%=42>6400*50%=32，调增=70-32=38
新技术研究开发费用加计扣除=60*50%=30
公益性捐赠扣除限额=370*12%=44.4，调增=108-44.4=63.6
应纳税所得额=370-40-30+38-34+63.6+12=379.6
所得税=379.6*25%=94.9
汇缴所得税=94.9-80=14.9万元

企业所得税计算

所得税有几种征收方式，一种是查帐征收，按帐务来计算征收；第二种是核定征收，也就是规定有些行业的利润率。你说的那个6%是税务局核定的利润率哈，他的所得税计=不含税销售收入*6%（核定利润率）*25%（所得税率）

可以税前列支职工福利费=112*14%=15.68万元，调增=18.9-15.68=3.22万元。
可以税前列支的教育经费=112*2.5%=2.8万元，调增=3.5-2.8=0.7万元。
业务招待费：45*60%=27万元，5215*0.5%=26.075，调增=45-26.075=18.925万元
可以税前列支的业务招待费=5215*15%=782.25万元>22万元。
公益性捐赠支出,不超过年度利润总额的12%的部分,准予扣除。68万*12%=8.16>8万元。
非公益性捐赠不可以税前列支。
那么，应交企业所得税=（68+3.22+0.7+18.925+12）*25%=25.71125万元。
应补交所得税=25.71125-17=8.71125（万元）

这么复杂的题目没有悬赏分怎么做，关键是确定会计利润之后的调整，注意福利费，教育经费工会费的的扣除限额，管理费之中还有业务招待按照60%，技术开发要加计扣除。广告费要有限额。注意国债利息免税。

[2000-800--80-120-（40-3）-40-70-(24-10-4)+(198-125*800)]*33%
1收入2000
2、成本800
3、白酒企业不得做酒的广告，只能做公益广告，收入的千分之五睡前扣除，正好是10w，所以销售费用80；管理120没啥，财务40w-3w=37w
4、增值税是价外税不能算，消费税其他税费可以税前扣除，40+70
5、营业外支出中捐款10不能税前扣除，因为只有通过指定的机构或组织捐款才能睡前扣除，滞纳金不能税前扣除。营业外支出税前扣除24-10-4=10
6、工资按计税标准和实际发放中较低的算，所以应纳税调增198-125*800
这都是按老税法算的，新税法08年实行，

利润调整4000-2600-770+(650-4000*15%)-480+25*40%-60-(160-120)+80-50+6+(5-200*2%)+(31-200*14%)+(7-200*2.5%)=152
捐赠调整（152+30）*12%=21.84 调增30-21.84=8.16
应纳税所得=152+8.16=160.16
应缴纳的企业所得税=应纳税所得*25%=160.16*25%=40.04
供参考！