免税小规模纳税人账务 新注册小规模纳税人怎么报税，账务怎么处理

新注册小规模纳税人怎么报税，账务怎么处理  

新注册小规模纳税人怎么报税，账务怎么处理

新注册小规模纳税人第一个月基本上都是没有业务，可以“零申报”。
各个报表直接提交就可以了。
资产负债表填写注册资金。
以后的月份，按照会计凭证做账，用财务软体或者Excel表格手工生成资产负债表、利润表申报。

小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产装置、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

怎么处理小规模的纳税人账务核算？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产装置、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

小规模纳税人做账明细

1、缴税凭证处理
借：应交税金-增值税3%
-城建税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款

2、 费用凭证

借：管理费用-明细

贷：现金或银行存款

打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费

餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费

食品、小额餐费 福利费

电费、水费 水电费

房租、场地租赁费、租车费 租赁费

过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用

汽车保险、财产保险 保险费

印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金

3、社保及住房公积金

借：管理费用-社保类

住房公积金

其他应收款-社保类

住房公积金

贷：银行存款

若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整

4、工资

(1)计提

借：管理费用-工资

贷：应付工资

(2)发放工资

借：应付工资

贷：其他应收款-社保等

应交税金-个人所得税

现金

营业外收入(单位内部罚款)

应附：工资表 两张凭证可以合并

5、 计提折旧

学会使用财务软体中的固定资产模组

借：管理费用-折旧

贷：累计折旧

6、 往来收款

借：银行存款或现金

贷：应收账款 –明细或其他

往来明细设定要点

经常销售客户建立明细

非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

7、 往来付款

借： 应付账款 –明细或其他

贷：银行存款或现金

往来明细设定要点

经常采购客户建立明细

非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

8、 进货

借：库存商品-明细

贷：银行存款

现金

应付账款-明细或其他

公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。

借：库存商品-明细

贷： 应付账款-暂估入库

9、 销货

借：现金

银行存款

应收账款-明细或其他

贷：商品销售收入-明细

应交税金-增值税3%

计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03

增值税=开票金额-商品销售收入

10、 计提城建税金及附加

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

其他应交款-教育费附加

税金的计算：

城建税=-增值税*7%

教育费附加=增值税*3%

11、 计提所得税

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

简化处理方法：借：所得税

贷：银行存款

12、 结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品-明细

要求客户编制成本表控制在收入的90%以内

13、 收入结转损益

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

14、 成本费用结转损益

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税

参考资料

小规模纳税人是怎么处理账务的？.知乎[引用时间2018-1-9]

小规模纳税人如何报税，以及账务处理？

小规模纳税人如何报税,有两种方法,到国税办理VPDN网上自己报税,还有可以代理税务事务所代理申报,及账务处理？是小规模纳税人一般会计都可以做的,好做.

小规模纳税人报税报错应该怎么处理

在申报期可以作废重新申报。如果已经扣款可以和税务局商量，退是不可能了，下次抵

小规模纳税人减免增值税后账务怎么处理

小规模纳税人减免增值税后账务处理：
一、账务处理：
借：银行存款（现金） 206
贷：主营业务收入 200
应交税费——应缴增值税 6
借：应交税费——应缴增值税（减免税款） 6
贷：营业外收入（减免税款） 6
二、相关规定：
依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号档案精神，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；具体财务处理如下：
借：银行存款（现金）
贷：应交税费——应缴增值税
（注：按3%征收率计算的增值税额）
借：应交税费——应缴增值税（减免税款）
贷：营业外收入（减免税款）

小规模纳税人的申报和账务处理

1.一般纳税人才申请,小规模纳税人无须申请,办理完税务登记后自动按小规模纳税人征税.
2.如果年销售收入工业企业超过50万元,其他企业超过80万元,应该提出一般纳税人认定申请.
3.每月应交税种:增值税,城建税(按实缴增值税额的7%或5%或1%),教育费附加(按实缴增值税的3%)
每年应纳税:企业所得税,该税是按季预缴,按年计算(年末后5个月内汇算,多退少补).房产税,土地使用税, 车船税
按次纳税:印花税
4.增值税的进项是您取得增值税发票上注明的税额,销项是按销售收入/1.17*17%

小规模纳税人增值税账务处理

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣，
1，采购时做如下处理：
借：库存商品（原材料）
贷：应付账款（货币资金类账户）
2，销售时：
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品。