小规模纳税人企业所得税计算方法 室内装饰公司属小规模纳税人需交哪些税?涉及及的地税有哪些？计税基础是？初做会计需高人指点！谢谢

室内装饰公司属小规模纳税人需交哪些税?涉及及的地税有哪些？计税基础是？初做会计需高人指点！谢谢  

室内装饰公司属小规模纳税人需交哪些税?涉及及的地税有哪些？计税基础是？初做会计需高人指点！谢谢

如果没有开增值税普通发票，但实际有销售业务的也应交增值税，应交增值税=含税销售额/（1+3%）*3%

有哪位大侠知道，怎么去领取税盘，需要哪些资料 是小规模纳税人，跪谢

税编辑
企业应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目，核算应交消费税的发生、交纳情况。该科目贷方登记应交纳的消费税，借方登记已交纳的消费税；期末贷方余额为—应交消费税”科目；企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本，借记“材料采购”、“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

我们公司是新开的一家涂料公司，小规模纳税人，我想知道该交哪些税，地税跟国税该怎么分呢，请高手指点一

需交企业所得税、增值税、营业税、城建税、教育附加税、河道费、印花税及个人所得税。国税和地税很难分，通常国税和地税联合收税。
国税有：增值税（有些税种和生产企业无关）。
地税有：营业税、城建税、教育附加税、河道费、地方企业所得税、印花税及个人所得税。

敬请高人指点：我所在公司是郑州一刚设立的小规模纳税人，要涉及到刻发票专用章，请问到哪刻章？

到当地公安局治安大队刻章，机打发票的软件到税务局指定公司金穗，不知能帮到你吗

装饰公司要缴哪些税?计税公式是什么？

按照现行税收法律法规规定，策划、设计、制作、发布广告；霓虹灯广告标识亮化属于营业税征税范围，应当向主管地税局申报缴纳营业税。办公、礼仪用品销售属于增值税征税范围，应当向主管国税局申报缴纳增值税。
随同增值税、营业税一并缴纳的城市维护建设税、教育费附加分别以实际缴纳的增值税、营业税税额依照7%税率和和3%费率计算缴纳，应当向主管地税申报纳税。
例如6月份营业额: 设计费、广告发布收入 2000元（地税发票），
货物销售 2000元（国税发票）
喷绘 5000元（国税发票）
霓虹灯安装 10000元（国税发票）
按照贵公司的开票情况，税款计算如下：
1、设计费、广告发布收入应纳营业税= 2000*5%=100元
2、销售货物应纳增值税=2000/（1+3%）*3%=58.25元
3、喷绘 应纳增值税=5000/（1+3%）*3%=145.63元
4、霓虹灯安装应纳增值税= 10000/（1+3%）*3%=291.26元
合计，应交营业税100元，增值税495.14元
应交城建税=（100+495.14）*7%=41.66元
应交教育费附加=（100+495.14）*3%=17.85元
值得提醒的是贵公司开具发票错误，霓虹灯安装 10000元，属于营业税征税范围，应当开具地税发票。
关于企业所得税的问题。国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知国税发〔2008〕120号
一、基本规定?
以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。
二、对若干具体问题的规定?
（四）既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。
根据上述税收文件规定，“企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准”。贵公司第一项是“策划”属于营业税征收范围，因此，企业所得税应当由地税征收，贵公司应当向主管地税局申报缴纳。
您表述的国税企业所得税应税所得率7％，是属于核定征收企业所得税，其计算公式为：应纳企业所得税额=收入总额*应税所得率7％*适用税率25%。
而地税企业所得税税率25%，属于查账征收企业所得税，其计算公式为：应纳企业所得税额=实际利润额*适用税率25%。其中，实际利润额=利润总额-不征税收入和免税收入-以前年度待弥补亏损额，利润总额=收入总额-成本、费用、税金等。
两者比较，计税依据不同，国税是以收入总额为计税依据，而地税是以利润总额为计税依据。且，国税对贵公司征收企业所得税是没有法律依据的。
问题补充回答：
1、根据现行税收法律法规规定，纯粹的工程的安装，属于营业税的安装业务，依照“建筑安装业”的税率3%计算缴纳营业税，但是销售霓虹灯并负责安装属于混合销售行为，只征收增值税，不征营业税。
2、文化事业建设费：只就广告业、娱乐业的营业额依照3%费率计算缴纳。
对于贵公司来说只就广告业的营业额计算缴纳文化事业费，
这里您有必要弄清什么是税法规定的“广告业”和“其他服务业”，根据《营业税税目注释》规定：
1）广告业，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视，电影、灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。
2）其他服务业，是指“服务业”列举业务以外的服务业务。如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等。
3、印花税：按照《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的应税合同、营业账簿、权利许可证照，按照规定的税率计算缴纳或贴花，印花税共有13个税目，我选择几种经常发生应税行为列举
1）购销合同 按购销金额万分之三贴花；
2）货物运输合同按运输费用万分之五贴花
3)借款合同 按借款金额万分之零点五贴花
4)财产保险合同按保险金额千分之一贴花
5)营业帐簿 记载资金的帐簿，按照“实收资本”和“资本公积”金额合计数依照万分之五税率一次性贴花，以后年度只就增加部分贴花。其他账簿按件五元贴花。
6）权利、许可证照按件五元贴花；
7）加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告 、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花。
4、房产税：房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。适用税率为1.2%。房产税按年计算，分期缴纳，具体扣减比例和纳税期限到主管地税局咨询
5、土地使用税：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。土地使用税每平方米年税额如下（简称：单位等级税额）：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
具体单位等级税额由省、自治区、直辖市人民政府，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件确定。土地使用税按年计算，分期缴纳，具体税率（单位税额）和纳税期限到主管地税局咨询

小规模纳税人购车的购置附加税可以抵税吗？如果可以，能抵什么税，谢谢

小规模纳税人购车的购置附加税不能抵扣税，记入固定资产购置成本。

一般与小规模纳税人的划分 能详细点就好了~谢谢哈~~

小规模纳税人的认定标准
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供给税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人；年应税销售额在100万元以下的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
小规模纳税人的治理
小规模纳税人的认定标准
小规模纳税人虽然实行简易征税办法并一般不使用增值税专用发票，但基于增值税征收治理中一般纳税人与小规模纳税人之间客观存在的往来的实情，国家税务总局根据授权专门制定实施了《增值税小规模纳税人征收治理办法》，规定：
1.基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计账簿。只要小规模企业有会计，有账册，能够正确进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的可以认定为增值税一般纳税人。
2.对没有条件设置专职会计人员的小规模企业，在纳税人自愿并配有本单位兼职会计人员的前提下，可采取以下措施，使兼职人员尽快独立工作，进行会计核算。
由税务机关帮助小规模企业从税务咨询公司、会计师事务所等聘请会计人员建账、核算。
由税务机关组织从事过财会业务，有一定工作经验，遵纪守法的离、退休会计人员，帮助小规模企业建账、核算。
在职会计人员经所在单位同意，主管税务机关批准，也可以到小规模企业兼任会计。
3.小规模企业可以单独聘请会计人员，也可以几个企业联合聘请会计人员。
另外，财政部和国家税务总局规定：从1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业、企业性单位，以及以从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供给税劳务的企业、企业性单位，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人
一般纳税人的认定标准
一般纳税人是指年应征增值税销售额，超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
下列纳税人不属于一般纳税人：
1.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。
2.个人。
3.非企业性单位。
4.不经常发生增值税应税行为的企业。
一般纳税人的认定办法
增值税一般纳税人须向税务机关办理认定手续，以取得法定资格。为此，1994年国家税务总局专门制定实施了《增值税一般纳税人申请认定办法》，规定：
1.凡增值税一般纳税人，均应依照本办法向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
一般纳税人总分支机构不在同一县的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
2.申请办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供下列有关证件、资料：
营业执照；
有关合同、章程、协议书；
银行账号证实；
税务机关要求提供的其他有关证件、资料。
上款第项所列证件、资料的由省级税务机关确定。
3.主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给《增值税一般纳税人申请认定表》，企业应如实填写该表，并将填报的该表经审批后一份交基层征收机关，一份退企业留存。《增值税一般纳税人申请认定表》表样，由国家税务总局统一制定。
4.对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起30日内审核完毕。符合一般纳税人条件的，在其《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”确认专章，作为领购增值税专用发票的证件。
“增值税一般纳税人”确认专章印色统一为红色，红模由国家税务总局制定。
5.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续，符合下列第6条第一款条件的，可继续认定为一般纳税人；不符合下列第6条第一款条件的，取消一般纳税人资格。
6.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的其他小规模企业，核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。
纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时，须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证实。
由于销售免税货物不得开具增值税专用发票，因此全部销售免税货物的企业不办理一般纳税人认定手续。
7.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续。
对于被认定为增值税一般纳税人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，因此，必须对一般纳税人加强治理，进行税务检查。根据1995年1月国家税务总局《关于加强增值税征收治理工作的通知》规定，一般纳税人假如违反专用发票使用规定的，税务机关应按税收征管法和发票治理办法的有关规定处罚；对会计核算不健全，不能向税务机关提供准确税务资料的，停止其抵扣进项税额，取消其专用发票使用权；对某些年销售额在一般纳税人规定标准以下的，如限期还不纠正，则取消其一般纳税人资格，按小规模纳税人的征税规定征税；纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进货物或应税劳务的进项税额，不得结转到经批准准许抵扣进项税额时抵扣。
8.为了加强对加油站成品油销售的增值税征收治理，从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。
一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定
为加强增值税一般纳税人的治理，在一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人过程中，对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如会计核算健全，且未有下列情形之一者，不取消其一般纳税人资格。
1.虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为；
2.连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由；
3.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果。
上述一般纳税人在年审后的一个年度内，领购增值税专用发票应限定为干元版，个别确有需要经严格审核可领购万元版的增值税专用发票，月领购增值税专用发票份数不得超过25份。

小规模纳税人，年底一般需要做那些结转？具体分录是什么呢？谢谢

年底除了要做每个月末都要做的 收入费用转本年利润外，还要计算所得税 并且结转所得税到本年利润 最后要把本年利润的余额转入利润分配－未分配利润

各位朋友好，我想问问一般纳税人和小规模纳税人每月需交那些税，是根据什么来确定的，税率分别是多少，谢

增值税：一般纳税人税率17%，（当然也有13%的特殊行业），小规模纳税人3%。 同时根据实际交缴的增值税还要交地税的城建附加（7%或5%，根据不同的城市不同）、教育附加（3%）另外还有地方教育附加1%，有些地方好像又没开征。地税比较乱一点，因为是地方自己规定的。，

我公司是做大理石小规模纳税人，要交的税都有哪些啊？都是什么时候交？税率是多少？我是一个新手

小规模纳税人主要交增值税3%、城建税7%、和教育费附加3%、地教费2%、土地税、房产税、收入万分之3交印花税，年终计算所得税。