小规模企业所得税计算方法 关于企业所得税的计算，急求高手解答，谢谢

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一。营业收入 8000万
1.业务招待费 34万 34*60%=20.4万小于8000*5/千=40万，调增34-20.4=+13.6万
2.广宣费 850万 小于8000*15%=1200万，据实扣除。不调整。
二。会计利润 8000+5-3200-1050-520-80-35-18.5+75-60=3116.50万
1.公益捐赠 30万 小于3116.5*12%=373.98 据实扣除，不调整。
三。应纳税所得额 =3116.50-10-5+13.6（业务招待费）+20（罚款）+0.8+1.6=3137.5万
应纳所得税=3137.5*25%= 784.375万。

1.收入减按90%计入所得额，调减100*10%= -10万
2.符合条件的居民企业之间投资收益免税 -5万
6.行政性罚款不得税前扣除 +20万
7. 工会经费限额260*2%=5.2万小于6万，调增 +0.8万
福利费限额260万*14%=36.4万小于38万，调增 +1.6万
职工 教育限额260*2.5%=6.5万大于6万，不调整。
如果税后利润除了10%留存，其余都分配给国内股东。
乙国 B公司 税后利润200-200*40%=120万 分回国内120*90%=108万。
国内限额=【108/（1-40%）】*25%=45万 小于【 108/（1-40%）】*40%=72万，不用补税。

A公司和B公司各自拥有B公司股票的50％，这句话我一直没看明白。是合计平均拥有C公司股票？但是是C的话，已经100%了。还有国内的50%其他股东？
先假设A公司有25%的股份。
丙国 C公司 税后利润100-100*20%=80万 A公司分得80*90%*25%=18万
国内限额=【18/（1-20%）】*25%=5.625万大于【18/（1-20%）】*20%=4.5万 补税1.125万
合计A公司缴纳784.375+1.125=785.5万

急求,关于企业所得税的问题,谢谢!

中华人民共和国企业所得税法有关税率的规定：
第四条 企业所得税的税率为25%.
非居民企业取得本法第三条第三款规定(非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
)的所得，适用税率为20%.
第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

关于企业所得税的计算

（1）销售费用的广告宣传费为销售（营业）收入的15%，超过部分无限期向后结转。
销售（营业）含视同销售收入，不含国债利息收入和处置非流动资产收入，为1000+10=1010万元。
广告宣传费扣除限额=1010×15%=151.5（万元），实际列支为350万元。超过部分以后年限扣除。
2010年只允许扣除151.5万元。超过部分=350-151.5=198.5万元在以后年度扣除。

（3）管理费用中业务招待费，按销售（营业）收入的0.5%和实际发生额的60%，谁小按谁扣除。
标准之一=1010×0.5%=5.05万元。标准之二=50×60%=30万元。谁小按谁扣的原则决定了按5.05万元扣除。管理费用只允许扣除200+50-5.05=244.95万元。

（4）损赠按会计利润的12%的限额内扣除。
会计利润=1000（主收）+10（视同销售）+26（国债利息）+420（无形资产出售收入）+1000（房屋转让收入）-500（主成本）-480（房屋成本）-75（税金）-500（销售费用）-200（管理费用）-40（财务费用）-125（营业外支出）=536(万元）
损赠按会计利润的12%=536×12%=64.32（万元）
实际发生120万元。调增应纳税所得额120-64.32=55.68万元

（5）应纳税所得额=536（会计利润）-26（国债利息收入免税）+(350-151.5)（调整业务招待费）+8（资本化利息调整）+(50-5.05)（广告费调整）+2（罚款支出）+(120-64.32)（损赠调整）=845.13(万元）
应交所得税=845.13×25%=211.28万元。

（6）新税法规定：环境保护专用设备的投资额200万元的10%=200×10%=20万元，可以抵应纳所得税额。
所以，实际应交所得税=211.28-20=191.28万元。

05年，06年，07年，08年的利润10+30+30+40=110万元，可以用于弥补5年前的亏损，在此用于弥补03年的亏损120万元，弥补后余下的亏损10万元就不能用09年的利润来弥补了，因为已超过了弥补期限。
09年的利润只可以用于弥补04年的亏损了（03年余下的亏损数已超过弥补期限），弥补亏损后的利润为70-50=20万元，就是09年的应税所得额，09年应纳所得税为20*25%=5万元。

6.5%是企业所得税的应税所得率，也就是我们日常所说的利润率。20%是小型微利企业的所得税税率。
核定征收企业所得税：
销售收入乘以应税所得率等于企业所得税应纳税所得额（也就是利润），再乘以适用税率（20%）等于应交企业所得税。 即：[ 收入*6.5%*20%]
一般情况下，申请一般纳税人成功后，企业所得税采用查帐征收方式，就是根据你公司报表中的利润，执照税法进行适当的纳税调整，得出应纳税所得额，再乘以所得税税率20%，就是你公司应交的企业所得税。

1、该企业2008年的应纳税所得额为多少（ D ）
A、96万元 B、100.7万元
C、110.7万元 D、115.7万元
解析:
2900*0.005=14.5 32*60%=19.2
两者取小,14.5即可税前扣除数,因为"业务招待费支出为32万元,已按照60%计算扣除",所以要调整19.2-14.5=4.7
广告费和业务宣传费支出的可税前扣除数=2900*0.15=435,因为"广告费和业务宣传费支出450万元，已全部计算扣除",所以要调整450-435=15
2008年的应纳税所得额=96+4.7+15=115.7
2、该企业2008年应纳所得税额是 （ B ）
A、38.81万元 B、28.925万元
C、23.14万元 D、11.57万元
解析
应纳所得税额=115.7*0.25=28.925

关于企业所得税的计算(加急)

你算的很对，按累计数缴纳。

关于年终计算企业所得税

第四季度所得税转年一月份预交，全年的所得税转年1~5月份汇算清缴。
礼品要入业务招待费，按全年实际发生的60%但不超过业务收入千分之五的部分列支，超出的部分要在汇算清缴时调出补上所得税

关于企业所得税的问题！急！谢谢！

是单纯第三季度盈利729094.61元，还是全年累计盈利？一般来说，应该是按照全年累计后，如还有盈利的话，则需要计提企业所得税。另外税收上，还可弥补以前五个年度的亏损，所以，建议企业结合税收规定，如果弥补亏损以后尚有盈利，则应计提企业所得税，否则，应不做计提，因为一旦计提，就应该缴纳，否则账面形成“欠税”，很难看。
如果需要计提的话，那么你的分录没有问题。暂时不用转入利润分配。
填写利润表时，计提的所得税费用应该填进去。
所得税A表季度申报填写时，“营业成本”一栏填写的就是你利润表上面“营业成本”的金额，不应该有其他项目（如：营业费用、管理费用等等）的金额。同时提醒一下在填写“实际利润”时，可按利润表上面的本能“利润总额”减去以前年度可弥补的亏损额后填写，如果小于0，则填0 。
企业所得税由国税征管的就仅需要向国税申报，反之一样。