小微企业不超过30万 2011年12月企业收一笔款30万，因年末结账就做到了预收账款里，请问12年这笔款该如何做账？借什么，贷什么

2011年12月企业收一笔款30万，因年末结账就做到了预收账款里，请问12年这笔款该如何做账？借什么，贷什么  

2011年12月企业收一笔款30万，因年末结账就做到了预收账款里，请问12年这笔款该如何做账？借什么，贷什么

你这帐做得有点纠结。预收账款里应该不会做成借方吧。所以你年末的时候的那个帐就做错了。
你年末的那个记账凭证是不是做成
借：银行存款 30万
贷：预收账款 30万
方案一： 现在你要做一张 摘要： 更正12/31记多少号凭证
借：预收账款
贷：银行存款
然后再两张往来帐
1、 摘要：往来
借：银行存款 30万
贷：其他应收款或其他应付款 -XX公司 30万
2、 摘要：往来
借：其他应收款或其他应付款 -XX公司 25万
贷：银行存款 25万
（备注：其他应收款或者其他应付款为往来科目 可以自己定。）
方案二： 要是觉得方案一比较麻烦 可以用方案二
直接把25万做成退货
摘要：退货
借：预收账款 25万
贷：银行存款 25万
手续费是记到管理费用里面的。

年末预收账款的结转

分录是对的，摘要可写，预收账款贷方负数，转入应收账款借方。其实不转也没有什么关系，因为预收账款的借方余额，就是应收账款。预收账款与应收账款是企业销售过程中的往来账，是双重性质的账户。

预收账款的年末处理

不用管，就放在“预收帐款”里面，等到你把货物发出去开了销售发票后再转为收入，做凭证时不伦你收到多少货款，先计入“预收帐款”里再转入“银行存款”来调节。

企业预收一笔货款没有设定预收账款,而是采用应收账款科目核算.可是等企业收到剩下的货款怎样做账?

预收货款时：
借：银行存款 A
贷：应收账款——x公司 A
发出货物时：
借：应收账款——x公司 B
贷：主营业务收入
应缴税费
收到剩余货款时：
借：银行存款 B-A
贷：应收账款 B-A

如果企业没有开设预收账款账户，那么预收账款应该记入哪个账户？

应收账款的贷方。

预收账款年末余额怎样处理

不用处理，你们是增值税的预收款项，不属于纳税调整范畴，挂著就行了。
你说的要处理的情况，其实比较特殊，是缴纳营业税的建安企业，年末的大额预收款项要视同已经确认收入缴纳税金。

我7月份有一笔收入少录了100元，可是我已经结账，出了各种表，这笔收入还是一项应收账款我8月该如何做账

你可以选择反结账，更改，重新出报表。如果报表已经提交，则在8月份补做也可以的，具体。借：应收账款 100 贷：应收账款 100

借：银行存款160 贷：预收账款 160 借：预收账款 112.5 贷：主营业务收入 112.5 可以作为一笔分录吗

不行。两笔分录反映内容不一样，一笔是预收，一笔是发货。

应收账款少收如何做账的问题

你已确认收不回来了，也没有提前计提坏帐准备，在当年发生的收不回来的应收帐款，则：
借：管理费用
贷：应收帐款
只所以记入管理费用，是因为，对应收帐款是一个单位的管理行为，因为管理不严造成的损失，是与生产经营有关的，所以记入“管理费用”