国寿鑫享金生年金保险 会计师对于年金保险一些想法

会计师对于年金保险一些想法  

最近插花参加了一场由会计师举办的国民年金讲习，记了一点重点给大家参考！

已经确定会于97/10/1开办，主办机关会直接寄发缴款书给符合纳保的对象。

不缴款行不行？会处罚配偶，3000~15000的罚锾，个人倒是没有罚则。另没有缴款的话则年资不计入，会以你开始缴款的那一月开始计算年资。

要缴多少钱？以劳保投保薪资第一级17,280元为月投保金额，乘上保险费率6.5%(以后每两年调高0.5%，最高到12%)，算起来是1,123元，但政府补助449元(40%)，所以每月保费是674元。

65岁才能开始给付，如果现年40岁要缴25年，到时每月可领回5,808元。不过到时可能随便一个便当、牛肉面的就要1000元，所以一个月只能吃五顿，其他时间就自己想办法囉！

很阿Q地把1,123元用6%的复利计算期间25年，会有77万8千多元，大概可领5,808元134次，就是约11年，65岁加11年就是76岁，所以大家务必要活久一点啊，活到老领到死呀！！有统计指出台湾地区的平均余年为男75.1岁、女81.9岁。

如在请领期间或还没到65岁前就蒙主宠召的话，则遗族可请领遗族年金。给付的顺序为：(重点来囉，大家仔细看)

1. 配偶或子女：配偶可请领，但重点是如果配偶同样具有国民年金保险资格则自动丧失资格，这样了解吗？就是原本应该是两人份的保险自动合并为一份啦！这是什么逻辑！黄锐镜出来讲话了，这样会不会太超过？还有喔，配偶再婚的话也是自动停发，领别人的去啦！

子女的话只要超过20岁成年后也是无法请领，一般来说到请领年纪了，子女也该早超过20岁了，所以是庄家通吃！

2. 父母：这个也很诡异，都这个年纪了，父母还建在的应该不多，所以还是庄家再通吃。

3. 祖父母：？？？ 请看上一条！

4. 孙子女：这五项给付顺序只要其中有一人有请领资格，其他人就无法申请，例如子女已经年满20岁无法请领，那孙子女不管有几个也是无法再请领。

5. 兄弟姊妹：再回到第一条的逻辑，如果兄弟姊妹同样具有投保身份，也是自动丧失资格。

所以，配偶一方最好是有另外的保险！(不过这应该也是国民年金立法的精神！)

总而言之，国民年金的好处在于保费有政府的补助，给你最低的保障，你的生存与否对政府机关来说只是个统计数字，不足为道；有别于一般的商业保险的精神，每一个人的存在是有其生命价值的，端视你愿意为自己投资多少保费，不论如何，翘辫子了，就会有一笔免税的保险金为你善后。另外讲习里也提到劳退的问题，劳退年金跟一次领的差别，政府都宣导领年金好，可能未必尽然。如果真要比较的话，一次领该应是加上利息后再拿来比较会合理些，大概就是现值与终值之间的问题。不过你的理财顾问应该都会告诉你当然是一次领比较好！

还有，98年1月1日(如果没有研议延后一年的话)开始境外所得要课税了，各位如果国外投资的金额大的话要小心了，在期限以前赎回(汇回)的话都还可以免税，期限以后就会开征囉！会计师建议可以开始找避税管道了，不过，钱不要乱汇进汇出的喔，以免被当成在『洗钱』(最近姓陈的跟姓黄的都有点麻烦)！资金进出中央银行那里可是都会留下资料的。

转贴来源：黄国华耕读笔记

参考文献：

1.高淑娟，1997，政府会计衡量焦点与财务报导之研究，国立台湾大学会计研究所未出版项士论文。

2.王庆成，论我国非企业会计组成体系的建构，会计研究，2004 年4 月，页37 。

3.马秀如，「财团法人会计处理之寿展」，今日会计，第66 期，页133 。