增值税税率要变 所得税率变化的问题。比如05年税率为百分之25,下一年变为33，在计算递延所得税时候，到底应该如何选择。

所得税率变化的问题。比如05年税率为百分之25,下一年变为33，在计算递延所得税时候，到底应该如何选择。  

所得税率变化的问题。比如05年税率为百分之25,下一年变为33，在计算递延所得税时候，到底应该如何选择。

《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）已由第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自2008年1月1日开始施行。,
一般涉及2008年的题不用去考虑做了，因为新旧所得税有很多地方调整了，如果做以前的题，那是对你一种伤害哦

14.某企业适用的所得税率为33%,2006年年初递延所得税资产账面余额为100万元,递延

递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额=40-70+150-100=20万元，所以应该选A

关于税率改变的递延所得税问题

确认递延所得税资产应满足两个基本条件：（1）预计该项可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回；（2）预计在暂时性差异转回时将有足够的应纳税所得额。
税率改变的递延所得税，这些东西对现实没有什么意义。所得税税率变动对递延所得税资产和递延所得税负债的影响，是理论界研究上用，谈论而已。教书、做作业，而现实会计实务中没有人去用递延所得税资产科目去核算的。

递延所得税在所得税中如何计算缴纳？

递延所得税不做缴纳，它影响的是你的利润表所得税费用（利润表的所得税费用=当期+递延所得税费用），你要缴纳的是当期所得税费用，与递延所得税无关。递延所得税会计处理与递延所得税资产、递延所得税负债相关，与应交税费无关，所以不用担心缴纳问题。

某公司2008年度利润表中的利润总额为6000万元，该公司所得税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债期初

（1）本期应纳税所得额=6000+30+100-1100+100+50=5180万元；
应纳所得税额=5180*25%=1295万元。
（2）时间性差异=30-600+50=-520
形成递延所得税资产=520*0.25=130万元。
分录：借：所得税费用 1165
递延所得税 130
贷： 应交企业所得税 1295

如何计算递延所得税？

你问的是所得税费用-递延所得税是多少吧=25-20+（50-40）=15万。
为什么？ 因为，请翻教材所得税那章节，里边有关于递延所得税过入损益的分录，要不然我得跟你讲到明年去了。

当预期税率发生变化时，递延所得税资产怎么计算？

当预期税率发生变化时，递延所得税资产计算方法：
用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和）*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A
借：递延所得税资产 A
贷：所得税费用——递延所得税 A
知识拓展：
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。

资产负债表债务法下，当所得税税率变动时，应调整递延所得税资产或递延所得税负债账户的余额。若税率调高，应该调增递延所得税资产（或负债）账户原有方向的余额；若税率调低，应该调减递延所得税资产（或负债）账户原有方向的余额。例如，调整前递延所得税资产科目余额在借方，调增余额时，借记“递延所得税资产”，调低税率时，贷记“递延所得税资产”；调整前递延所得税负债科目余额在贷方，调增税率时，贷记“递延所得税负债”，调低税率时，借记“递延所得税负债”。从另一方面讲，采用资产负债表债务法核算，递延所得税资产（或负债）的余额＝累计发生的可抵扣暂时性差异（或累计发生的应纳税暂时性差异）×现行所得税税率

递延所得税如何计算啊

当资产的账面价值大于计税基础；负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，借：所得税费用
贷：递延所得税负债
应交税费--应交所得税
转回时，借：所得税费用
递延所得税负债
贷：应交税费--应交所得税
当资产的账面价值小于计税基础；负债的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费--应交所得税
转回时，借：所得税费用
贷：递延所得税资产
应交税费--应交所得税

公司2015年利润总额1000万,所得税税率为25%,递延所得税资产的期初余额25万.递延所得税负债的期初余额50万

第一 应纳所得税
1、固定资产 会计折旧 240 税法 120 调增120利润
2、存货跌价准备 税法不认 调增50利润
3、交易性金融资产 税法不认 调减200利润
4、捐赠80万 税法不认 调增利润 80
5、罚款30 税法不认，调增利润 30
交税利润： 1000+120+50-200+80+30=1080
应交所得税 1080*0.25= 270

第二步跟第三部是递延所得税的事情 更麻烦 先提交答案 占个坑 你追问