流动资产与速动资产 资产 ( 流动资产 1~3 )

资产 ( 流动资产 1~3 )  

< 流动资产 >

流动资产是指、现金、短期投资、存货、应收帐款、应收票据、较易区分的方式即为…可在营业周转期或一年内变成现金的资产、即为流动资产

( 一 )现金

现金是指企业可自由运用以支配其用途、并具有购买力的支付工具、其中包含库存现金 ( 辅币、硬币、纸币 )、零用金、银行存款 ( 活期存款、支票存款、储蓄存款 )、邮政汇票、即期支票、银行汇票 ~ 等 。

而银行透支是属 ( 流动负债 )、在同一银行内、同时有银行存款和银行透支时…可以相抵后的净额列入资产负债表、( 借差列银行存款、贷差列银行透支 )、若是不同银行则不能相抵。

库存现金、上訹所指辅币如以台湾辅币说明即为 ( 伍角硬辅币、贰角硬辅币、壹角硬辅币)、也就是一元以下还有流通的币别及为辅币、硬币即为一元以上之钱币、纸币为百元以上之现钞

( 二 )零用金、

零用金为现金帐户、所以设立零用金时、企业现金额不变动用零用金时暂不作分录、于拨补时再将各项费用入帐 ~所以顉取零用金时不做分录、而补足零用金时即记录为 (各项费用) 贷方：现金

零用金科目唯有正式设立才有记录、除非有增/减提或根本取消、不然帐上记录是不会改变的，零用金会计计帐分录如下 …

(1) 设置时 :

零用金 xxx

现金 (银行存款) xxx

(2) 支出时 :

不需做正式分录、祇需保留支出单据

(3) 报销并补充时:

各项费用 xxx

现金 (银行存存款) xxx

(4) 期未时:

1 .补充并补足 ~

各项费用 xxx

现金 (银行存款) xxx

2 . 未补充 ~

一 、期未调整 …

各项费用 xxx

零用金 xxx

二、次期补足 …

零用金 xxx

现金 xxx

( 三 )银行调节表

主要是用以调节银行对帐单存款余额、和公司帐记载存款余额的报表 ~分析发生差异原因后、调整末达帐目、以求得双方正确存款余额。

编制方法是由公司帐面额及银行对帐单额来推算正确余额。

正确余额银行调节表 项目内容

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公司帐面余额 | 银行对帐单余额

加 项：银行代收票据已收妥 | 加项：在途存款

存款利息 | 未收妥之代教票据

减 项：代扣手续费 | 减 项：末兑领支票

代扣利息所得税 | 加或减 : 错误更正

存款不足退票 |

加或减：错误更正 |

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正确余额 | 正确余额

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… 以上为资产负债表中资产分类、流动资产科目中现金分录细项的说明参考 ~

资料来源：小散户 投资人 - Yahoo!奇摩部落格