增值税年末账务处理 商业小规模纳税人账务处理

商业小规模纳税人账务处理  

商业小规模纳税人账务处理

交印花税时，
借：管理费用——印花税
贷：现金或银行存款
根据借条入账的话
借：其他应收款——***
贷：现金
等***拿货单报销时
借：库存商品
贷：其他应收款——***
收入实现
借：现金或银行存款
贷：主营业务收入
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
月末提工资
借：管理费用或成本
贷：应付工资薪酬
实付时
借：应付工资薪酬
贷：现金或银行存款
税金这方面得看税务局是怎么给你定的
想必这个你应该会算的

小规模纳税人账务处理

1、购进货物：
借：材料物资
贷：银行存款
2、销售材料物资：
①借：主营业务成本
贷：材料物资
②借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费一应交增税

小规模纳税人纳税及账务处理

开票额一般是指含税额的，收入是12000，增值税是360，那开票额就是两者和12360元。
如果你开票额是12000，那你收入一栏要填12000/1.03=11650.49，增值税就是11650.49*0.03=349.51
一般是先确定对外的开票额，再倒推出收入和增值税额的。

小规模纳税人销售账务处理

开出一张机打发票总值3456，一定就是含税金额。分录：
借：银行存款3456
贷：主营业务收入 3355.34
应交税费——应交增值税100.66
计提税金：
借：主营业务税金及附加12.08
贷：应交税费——应交城建税7.05 （北京市区7%，郊区县5%）
应交税费——教育费附加3.02 （可以记其他应交款中）
应交税费——地方教育附加2.01 （可以记其他应交款中）
月末结转税金：
借：本年利润12.08
贷：主营业务税金及附加12.08

是的，如果没有其他经济业务，你的分录完全正确

小规模纳税人的账务处理

货物入库 未取得发票 做暂估处理
借 存货-暂估
贷 应付账款-暂估应付
收到发票时 冲减暂估 支付账款
借 存货-成本
贷 存货-暂估
借 应付账款-暂估应付
贷 银行存款
销售货物 开具发票
借 银行存款 21
贷 营业收入 20.37
应缴税费-应缴增值税 21*0.03=0.63
月初 保税 缴纳 取得完税凭证时
借 应缴税费-应缴增值税 0.63
贷 银行存款
缴纳的营业税金及附加 计入营业税金及附加中
提取时
借 营业税金及附加 0.06363
贷 应缴税费-城建税 0.63*0.07
应缴税费-教育费附加 0.63*0.03
应缴税费河道费 0.63*0.001
缴纳时 分录与缴纳增值税类似
月末 结转时 将营业税金及附加和营业收入结平 计入本年利润

关于小规模纳税人账务处理

首先你要清楚一点，只要开票就要纳税，除非你是小规模当月开票销售额不足3万才可以享受减免税政策，
然后你还要清楚，小规模是没法开增值税专票，除非去税局代开，但是代开有代开的程式，那就是先缴纳税款。
因此既然开票就要纳税，这是死的，没有任何方法可以避免不用交税，这是税法明确规定的。
然后就是你所谓的成本，成本都是可控的，你不可能无谓的坐高成本。那都是不合理的操作对会计来讲。

小规模纳税人完整账务处理

开具普通发票2万元，会计分录如下：
借：银行存款 20000
贷：主营业务收入 19417.48
应交税费-应交增值税 582.52
将相关专案填入资产负债表就可以了。利润表也是一样的，计算出相关专案金额，直接填表就行的，多做几次熟悉就好了。