2020税金及附加的计算公式 计提税金及附加怎么算

计提税金及附加怎么算  

计提税金及附加怎么算

税金及附加，主要包含城建税、教育费附加、地方教育费附加。其中：
城建税按照当期实际缴纳的增值税、消费税税额的7%、5%、1%（市区、县城和镇、其他地区）缴纳。
教育费附加按照实际缴纳的增值税、消费税税额的3%缴纳；地方教育费附加按照实际缴纳的增值税、消费税税额的2%缴纳。

计提税金及附加

1、营业税的计提和结转  

 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 

（1）提取时  

借：主营业务税金及附加 

贷：应交税金--营业税 

贷：应交税金--城建税 

贷：其他应交款--教育费附加

  （2）结转时 

借：本年利润  

贷：主营业务税金及附加

  （3）上缴税金时 

借：应交税金--营业税 

借：应交税金--城建税 

借：其他应交款--教育费附加 

贷：库存现金或银行存款

计税依据和计提标准

城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%

教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%

地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%

怎样计提税金及附加

营业税金及附加反应的是企业的主要业务应该负担的城建税、教育费附加、地方教育费附加、地方水利健身基金等税费。
计提营业税金及附加时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育费附加
贷：应交税费——应交地方水利建设基金
缴纳时：
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育费附加
借：应交税费——应交地方水利建设基金
贷：银行存款

计提本月税金及附加

如果你说的这个转出是本月“应交”的增值税，那么城建税和教育费附加就要以它为依据来计提：
城建：1549.17×7%=108.44
教育费附加：1549.17×3%＝46.48
借：营业税金及附加 154.92
贷：应交税费－应交城建税 108.44
应交税费－应交教育费附加 46.48
如果你说的这个“转出”是其他意思，那就无法计算，因为你给的条件不明确。

计提税金表格 主营业务税金及附加怎么计提的

1、营改增后，主营业务税金及附加改为了税金及附加

2、税金及附加根据你的三税合计（应交增值税、营业税、消费税）来计算。

如应交增值税100元，那么应计提的税金及附加：

城建税（税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。）=100*7%=7元

.教育费附加（根据国务院《关于教育费附加征收问题的紧急通知》的精神，教育费附加征收率为“三税”税额的3%。）=100*3%=3

地方教育费附加（ 财综[2010]98号要求，各地统一征收地方教育附加，地方教育附加征收标准为单位和个人实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%）=100*2%＝2

分录为：

计提税金及附加：

借：主营业务税金及附加---应交城市建设维护费    7

借：主营业务税金及附加---教育费附加            3

借：主营业务税金及附加---地方教育费附加         2

贷：应交税费---应交城市建设维护费            7

贷：应交税费---教育费附加                  3

贷：应交税费---地方教育费附加           2

税金及附加的计提办法

营业税按照原来的方法进行，在计提附加税时的计税金额=地税的营业收入额+增值税的销售收入额

计提税金及附加会计分录

主营业税金及附加是指企业的城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额x相应的税率计算的，下面是税率：
城建税=增值税额x0.05（县级）
---增值税额x0.07（县级市以上）
教育附加=增值税额x0.03
地方教育附加=增值税额x0.02
计提时分录：
借：主营业务税金及附加（-城建税 -教育附加-地方教育附加）
贷： 应交税费-城建税 -教育附加-地方教育附加
缴纳时分录：
借： 应交税费-城建税 -教育附加-地方教育附加
贷：银行存款

怎么计提主营业务税金及附加

（一）根据增值税、营业税、消费税的应纳税额计算提取各项附加税费，提取的比例是：
城建税的税率是市区：7%、县城和城镇：5%、其他地区：1%，
教育费附加税率：3%税法规定统一税率，
地方教育费用附加税率：2%税法规定统一税率；
水利建设基金税率是0.1%；
印花税税率：购销合同0.03%、营业账簿0.05%、其他账簿按件5元
（二）提取附加税费的计算方法：
城市维护建设税=当期应交增值税*城建税（税率）
教育费附加=当期应交增值税*教育费附加（税率）
地方教育费附加=当期应交增值税*地方教育费附加（税率）
水利建设基金=当期销售收入*水利建设基金（税率）、印花税=当期销售收入*印花税（税率）
说明：以上的计算方法，同样适用于根据营业税和消费税应纳税额计提各项附加税费。

印花税计提在税金及附加里，怎么调整

直接做借：管理费用-印花税 贷：主营业务税金及附加应缴税费-印花税 不做调整缴纳时计借：应缴税费-印花税