卖废料的成本怎么做 施工企业工程干完后,一些废料变卖收入怎么账务处理？急，谢谢

施工企业工程干完后,一些废料变卖收入怎么账务处理？急，谢谢  

施工企业工程干完后,一些废料变卖收入怎么账务处理？急，谢谢

一般情况下，废料变卖收入都是冲减直接费成本。假如卖了1000元。分录如下：
借：银行存款 1000
借：工程施工 -1000
工程专案上的财务基本不涉及营业外收支科目。

施工企业工程干完后,一些废料变卖收入如何账务处理？

一般情况下，废料变卖收入都是冲减直接费成本。假如卖了1000元。分录如下：

借：银行存款  1000

借：工程施工  -1000

工程专案上的财务基本不涉及营业外收支科目。

账务处理的内容

(一)账务处理程式 [1]

银行账务处理程式包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：

1．根据经济业务受理、填制与稽核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。

2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。

3．根据分户账编制余额表。

4．根据科目日结单登记总账。

5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。

(二)账务核对程式

账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确，保护资金安全的必要措施。从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种。

1．每日核对。每日营业终了进行有关账簿间的核对，核对的内容主要有：

(1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等；总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。

(2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。

(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。

(4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。

使用计算机作业的行处，根据凭证输入有关资料后，自动产生分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额。由于资料共享，为保证账务准确，应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符。配备事后监督机构的行处，专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可。

施工企业给开发企业开一部分施工发票，且工程未完工，可否不做收入？如何做账务处理？

首先，您的企业应该是没有执行企业会计准则之建造合同准则的，现在一般施工企业都执行建造合同了。 其次，逐个说一下： 1按工程量完工百分比我确认收入： 借：预收账款 90万 贷：工程结算收入 90万 （此处需要计提营业税和附加税吗？计提出来是否到开票时才交这个税，或者先交了，后面又如何冲呢？） 只要你确认了收入，那就必须计提相应的营业税金及附加的哈，计提税金和开票缴税是两回事哈，如果你们是自开票的话，一般是当月开票，下月申报缴税，跟计提税金是两回事，如果是代开票的话，那就是开票的同时就缴税了，缴纳税金是借应交税费噻，计提的时候是贷应交税费，不正好么。 2这样就存在如果这个专案施工几年才结算，每年成本都结转了，到次年一次开票200万时，岂不是没有成本可抵，所得税岂不是高得离谱，这所得税如何计算呢？如何账务处理？ 首先，开票跟你的成本没有关系哈，开票只是代表你要收款了，所以需要开票，平时你的成本该怎么进就怎么进，为什么要有成本可抵呢，举个极端的例子，假如一个200万的专案，进度款一笔都没付，就是专案完工的时候一次性支付200万，那你们的会计处理方式的话，平时是没有确认收入的，但是成本是按完工进度确认的，这样的话有成本没收入，所得税少交，到时收到200万的时候，有收入没成本，补缴上所得税，一回事哈。

养护施工企业自建养护站的账务处理

属于企业自建或自制固定资产
购置建材
借：工程物资
贷：银行存款
领用建材
借：在建工程
贷：工程物资
计提工人费用
借：在建工程
贷：应付职工薪酬
属于建造而采生的管理费用
借：在建工程
贷：银行存款
建造完工交付使用，
借：固定资产--养护站
贷：在建工程

论施工企业和制造企业在账务处理上的不同

科目有不同，建筑施工企业多了工程施工、工程结算、机械作业，这在生产型企业是没有的
另外核算不同，建筑施工企业核算人工、机械、材料，然后结转至工程施工
再有核算周期不一样，生产型企业以自然年为一个周期，施工企业以工程专案的周期为一个周期

工程施工账务处理

1. 应当先入原材料，领用再结转。
2. 建议计入工程施工—间接费用，有利于进行专案管理。
3. 建议仍计入”工程施工—间接费用“。
见准则讲解：
（二）间接费用的组成
间接费用主要包括临时设施摊销费用和企业下属的施工、生产单位组织和管理施工生产活动所发生的费用，如管理人员薪酬、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。这里所说的“施工单位”是指建筑安装企业的施工队、专案经理部等；“生产单位”是指船舶、飞机、大型机械装置等制造企业的生产车间。这些单位可能同时组织实施几项合同，其发生的费用应由这几项合同的成本共同负担。

没有完工就挂著，报表时，放到存货中就行。

施工企业分包工程的财务处理

第一,总承包商有义务与权利对分包商代扣代缴建安营业税,并与分包商开据代扣代缴联(去当地地税局开),分包商凭代扣代缴联不交纳此项地税.
第二,如是分包商是包工包料应开建安发票.如果劳务分包,开据劳务发票.
第三,如分包商不开据正式发票,劳务按自己公司职工一样造工资表,材料票购货方为总承包单位.(这样,风险全部由总承包商承担,建议不要采用)

施工企业两个月收到代扣代缴营业税单怎么账务处理

收的是收入
借：银行存款（现金）
应收账款（税票部分）
贷：营业收入--工程收入
提税金 借：营业税金及附加
贷：应交税费--营业税
抵税票： 借：应交税费 --营业税
贷：应收账款--xx公司代扣税款
如果预收工程款
借：银行存款（现金）
应收账款
贷：预收账款
提税金：借：待摊费用--待摊税费
贷：应交税费-营业税
抵税票：
借：应交税费 --营业税
贷：应收账款--xx公司代扣税款
转收入后：
借：营业税金及附加
贷：待摊费用--待摊税费

施工企业专案部账务处理中工程施工、工程结算、主营业务收入、主营业务成本科目怎么区别？怎么用？

工程结算金额是由工程统计报量人员报给你的数。不需要你自己确认完工百分比，说白了就是完工产值。
业主会在每期计量后 按90%支付给你们，你们按100%进工程结算。
借：应收账款
贷：预收账款
将预收转应收
主营业务成本=工程施工（合同成本）
主营业务收入=工程结算
主营业务收入=主营业务成本+工程施工（合同毛利）
你看，工程施工不就等于工程结算了吗？
工程施工由“合同成本”和“合同毛利”相加得来
因为你进收入是按照权责发生制。主营业务收入是真实的，你的主营业务成本也是等于实际的工程施工--合同成本，所以当期的合同毛利就是你的真实的直接费盈利部分。