增值税专用发票部分抵扣 取得不得抵扣的增值税专用发票怎么办

取得不得抵扣的增值税专用发票怎么办  

取得不得抵扣的增值税专用发票怎么办

取得不得抵扣的增值税专用发  票，价税合计全部计入相关的成本或费用。

通常情况下，只要取得增值税专用发  票，先认证抵扣，然后作进项税额转出处理。

方法一：不认证、不抵扣。企业取得了不得抵扣的专用发  票，反正也抵扣不了，索性不认证、不抵扣。这种方法的优点是简便，在会计上视同取得普通发  票处理：

借：相关科目

　    贷：银行存款（现金）

缺点是形成滞留票。滞留票是指销售方已开出，并抄报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发 票。滞留票是税务机关风险管理的重点，企业需要就形成滞留票的原因进行说明，比较麻烦。

方法二：认证、抵扣、进项税额转出。企业取得了不得抵扣的专用发  票，先正常认证、抵扣，再作进项税额转出。这种方法的优点是不会形成滞留票，缺点是比较麻烦，会计上：

借：相关科目

应交税费——应交增值税（进项税额）

　   贷：银行存款（现金）

借：相关科目

　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

但再麻烦也比向税务机关解释为何形成滞留票要简单。

取得的专票，有规定不得抵扣的票据全额入账。

特别提醒▌取得不得抵扣的增值税专用发票怎么办

如果可以退，最好退回重开普票。如果不能则可以先认证抵扣再做进项税额转出。

取得不能抵扣的增值税专用发票，怎么办

取得增值税专用发票不能抵扣，必须首先进行认证、抵扣，然后进行进项转出，否则形成滞留票。

营改增后取得不得抵扣的增值税专用发票财务怎么处理

5月1日全面营改增，供应商都纷纷开出增值税专用发票，于是问题来了，企业取得了不得抵扣的专用发票怎么办。
方法一：不认证、不抵扣。企业取得了不得抵扣的专用发票，反正也抵扣不了，索性不认证也不抵扣。这种方法的优点是简便，在会计上视同取得普通发票处理：　
借：相关科目
贷：银行存款（库存现金）
缺点是形成滞留票。滞留票是指销售方已开出并抄报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。是全国税务机关共同联网排查偷税漏税行为的重点专案之一，企业不仅需要向税务机关报告形成滞留票的原因并且进行说明，还面临税务机关上门核查“拔出萝卜带出泥”的风险，比较麻烦。
方法二：先认证抵扣、后进项税额转出。企业取得了不得抵扣的专用发票，先正常认证抵扣，再作进项税额转出。这种方法的优点是不会形成滞留票，缺点是记账比较麻烦，
借：相关科目
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（库存现金）
借：相关科目
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　
但再麻烦也比向税务机关解释为何形成滞留票及“拔出萝卜带出泥”要简单。 一句话：一般纳税人的增值税会计核算过程【发生额】和结果【期末余额】必须与《增值税纳税申报表》主表上各栏每期申报金额相互对应——这个是税法上的强制要求，目的就是为了方便税务机关进行税务检查和稽查。否则视为“一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。”情形予以税务处理。

取得培训费增值税专用发票可否抵扣

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。 专用发票，“增值税专用发票”的简称。用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。

根据上述规定，培训为“文化体育业——文化业（其他文化业）”劳务。 《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）第一条第一款规定，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。 《应税服务范围注释》第二条部分现代服务业规定，部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、资讯科技服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。 根据上述规定，单纯的培训劳务不属于《应税服务范围注释》中的试点服务范围。对不属于“营改征”范围的培训，贵公司应取得营业税发票。贵公司取得增值税专用发票不符合规定。按照财税[2011]111号档案第二十三条第一款规定，纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。该增值税专用发票进项税额不得抵扣。

可以认证抵扣的，但发票必须得是增值税专用发票才能认证抵扣的，取得的培训费专用发票进项税金不属于不可以抵扣的范围内容，因此可以进行正常抵扣。

《增值税暂行条例》第十条 下列专案的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税专案、免征增值税专案、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

取得增值税专用发票都可以抵扣吗

企业贷款每月取得的利息增值税专用发票，抵扣后不作进项税转出。可以抵扣的

取得的增值税专用发票都可以抵扣，这话只对了一半。严格意义上应该是“一般纳税人对于取得的增值税专用发票，可以在符合抵扣要求的应税业务内进行抵扣”

因为增值税专用发票是否可以抵扣，有个关键的判别，就是是否用于生产经营支出？如果不属于生产经营支出，属于福利性支出，或不属于可抵扣的固定资产，属于构建不动产的材料，这些都是不可以抵扣的。如果抵扣了，需要进行进项税转出。