中国巨集观负税是高还是低 现实政策意义

中国巨集观负税是高还是低 现实政策意义  

中国巨集观负税是高还是低 现实政策意义

巨集观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值(GDP)、或国民收入（NI)的比例来表示。生产力发展水平、职能的范围以及非税收入规模等是决定巨集观税负水平高低的主要因素。巨集观税负问题始终是税收政策的核心，巨集观税负水平合理与否对于保证履行其职能所需的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。当前我国税收负担的分析判断这里首先有一个巨集观税负的含义及衡量指标问题。巨集观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期所取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。在我国由于收入形式不规范，单纯用税收收入占GDP的比重并不能说明我国的巨集观税负问题。根据统计所取得的收入的口径不同，我国通常就有了三个不同口径的巨集观税负衡量指标：(1)税收收入占GDP的比重，我们称之为小口径的巨集观税负。(2)财政收入占GDP的比重，我们称之为中口径的巨集观税负。这里的“财政收入”指纳入财政预算内管理的收入，包括税收收入和少量其他收入(如国有资产收入、变卖公产收入等)。(3)收入占GDP的比重，我们称之为大口径的巨集观税负。这里的“收入”，不仅包括“财政收入”，而且包括各级及其部门向和个人收取的大量不纳入财政预算管理的预算外收入，以及没有纳入预算外管理的制度外收入等等，即包括各级及其部门以各种形式取得的收入的总和。在这三个指标中，大口径的指标最为真实、全面地反映集中财力的程度和整个国民经济的负担水平。而中、小口径指标则更能说明在取得的收入中，财政真正能够有效管理和控制的水平。在分析我国巨集观税负水平时，需要将这三种不同口径的指标综合起来进行考察。目前我国巨集观税负水平的状况及变动趋势如表1：从下表可以看出，我国大口径的巨集观税负，与小、中口径的巨集观税负相比，在数值上要高出很多，例如2000年我国小口径的巨集观税负为14．1％，中口径的巨集观税负为15％，两者相差不大，但大口径的巨集观税负为25．1％，则差不多是小口径巨集观税负的近两倍。由于大口径的巨集观税负是真正反映和居民负担水平的指标，从这一指标看，应该说目前和居民的总体税费负担偏重，不利于提高的竞争能力和发展后劲。首先，按照我们测算的资料计算，2000年我国税费总体负担占CDP的25．1％，而考虑到对预算外、体制外收入测算的保守性，这个税负水平应该是实际税费负担水平的下限，有的专家学者认为这一指标早已超过了30％(米建国，1996)。即使是25％的下限，虽然低于发达国家平均30％的水平，但与发展中国家16％-20％的水平相比，却高出不少。其次，经济增长速度在放慢，但巨集观税负水平却是在不断地提高，从1997年到2000年，大、中、小口径的巨集观税负大体上都增加了4个百分点，平均每年增加1个百分点，这表明最近几年来，在“费改税”没有大的起色的情况下，主要是由于税收的超常增长带来了税费总负担的不断提高。再次，从一定时期剩余产品的价值量与税费负担量分析，由于税费主要来源于一定时期社会生产的剩余产品价值，而为了维持社会简单再生产和扩大再生产的需要，税费总额只能是同期剩余产品价值量的一部分而不是全部。据测算1999年剩余产品的价值量是26530．94亿元，占GDP的32。4％，而当年税费总量占GDP的比重按保守的估计也达到24．1％，可见留给的就不多了。而且由于不同所有制之间存在税费负担不平衡的问题，更加重了问题的尖锐性。所以从总量看，由于税费负担过重，作为和市场主体的缺乏进行扩大、技术改造的实力和动力，缺乏创新的活力和动机，难以刺激民间的和消费，难以进一步发展壮大，在国际竞争中取胜。我国巨集观税负，除了上述税费总负担偏重以外，在税负的结构上存在着较大差别和不公平现象，主要表现为国有税负重于非国有，内资重于外资，大型重于中小，内地的重于沿海，资本密集型和技术密集型行业重于劳动密集型行业等。这种状况同我国经济结构的调整方面不相一致。

中国巨集观经济政策

把财政政策和货币政策放在一起，提出实行双稳健的巨集观调控政策，这在中国巨集观调控的历史上还是第一次。但是“稳健”二字是政治用语或政策用语，而不是经济学用语。那么，在经济学上什么是稳健的巨集观调控政策呢？
财政部部长在解释稳健的财政政策时说，稳健的财政政策也就是经济学中讲的中性的巨集观政策。至于稳健的货币政策，人民银行的行长没有作任何学术的解释。过去在对付上一轮通货紧缩时，用过稳健的货币政策，实质上是一种谨慎从松的政策，现在经济形势完全变了，所以原先的“稳健货币政策”的经济学内涵也要跟着变化。我看同财政政策一样，货币政策现在实质上也是经济学中的中性政策，可以适度从紧，也可以适度从松，依情况而变化，是有松有紧的政策。所以，现在的“稳健货币政策”也是一种中性的调控政策。
为什么现在两大巨集观经济政策都要实行中性的或者稳健的政策？这与当前经济形势同前几年相比发生了很大的变化有关。
我国1992年正式提出向建立社会主义市场经济体制过渡以后，市场经济意义的巨集观调控逐渐走上历史舞台。
从2003年起，中国进入新一轮经济上升周期，既不同于上世纪90年代初期、中期的全面经济过热和严重的通货膨胀，需要紧缩性的巨集观调控来治理；又不同于前几年经济偏冷和通货紧缩趋势，需要扩张性的巨集观调控政策来治理。现在我国实际经济增长率还在潜在增长率的范围内。我国现时潜在经济增长率估计为9％～10％。实际经济增长率2003年为9．3％，2004年为9．5％。
从经济角度来看，当前既有区域性过热，特别是一些部门投资过多的现象，又有总体上供大于求，有效需求不足的问题。
从投资过多方面来说，经过去年加强巨集观调控，取得成效，固定资产投资增幅由年初一季度的43％，回落到全年的25．8％，钢铁、水泥、电解铝等部分行业投资过快的增长势头得到一定的遏制。今年1～2月固定资产投资达24．5％，涨幅比去年12月高出3．2个百分点，而且是在去年同期基数较高（52％）的情况下的增长，所以目前投资增速仍在比较高位执行，并且有区域性反弹的现象，煤、电、油、运瓶颈制约仍然很紧张。
从供大于求方面来说，商务部对2005年上半年600种商品供求情况排队，供过于求的商品占排队商品总数的73．2％，供求基本平衡的占26．8％，没有供不应求的商品。现在通货紧缩趋势已经淡出，虽然出现通货膨胀的压力，但严重膨胀趋势尚未形成，尚没有强烈的讯号表示近期会发生高通货膨胀。
在巨集观经济这一变化形势下，我国实行了六七年的带有扩张性的巨集观调控不宜简单转变为全面紧缩，只能由上一轮巨集观调控的“从松”政策，转向采用“中性”的政策。由“从松”转向“中性”，就要适当收紧。中央提出今年要实行双稳健的财政货币政策，是一次科学的相机抉择。
现在采取双稳健的财政政策和货币政策，实质上都是经济学意义上的中性巨集观经济政策。所谓“中性”的巨集观经济政策，是相对于扩张性政策和紧缩性政策而言的，是一种有保有压，有紧有缩，上下微调，松紧适度的政策。从以前治理通货紧缩时期的适度从松的巨集观调控政策向目前的中性政策调整，客观上具有从紧的效果，能起到抑制一些部门过快的投资需求，防范由通缩转向通胀趋势的作用。但实行中性政策的意义还不止于此。
中性的巨集观经济政策，实质上是要“双防”，既防止通货膨胀苗头的滋长，又预防通货紧缩趋势的重现。对于一些投资过热的行业，如果不能通过政策调整及时控制，就有可能导致通货膨胀；同时，过度投资形成的过剩生产能力，因为没有最终消费的支撑，又会引起通货紧缩。通过投资规模适当控制，既能遏制因投资膨胀而导致的投资品价格过度上涨，防止通胀苗头滋长在先，又能抑制过度建设造成的产能过剩，防止通缩趋势再现于后，从而实现“双防”的目的。
中性的巨集观经济政策也是对比较突出的结构问题对症下药。对钢铁、水泥等投资过热的行业从紧，对农业、西部开发、社会事业、生态环保，对经济发展中的薄弱环节，加大支援力度，既坚决控制投资需求扩张，又努力扩大消费需求。上下微调，有松有紧，松紧适度，就能逐步缓解和克服当前比较突出的瓶颈制约和结构问题，延长此一轮经济周期的上升阶段。所以中性的巨集观调控政策，是把总量调节与结构调整结合起来，需求管理与供给管理结合起来，短期发展与中长期发展结合起来，保证中国经济这艘大船持续平稳较快地航行的政策。
这两年的经济执行给我们的感受是，经济增长超过了9％，就会出现某些方面绷得较紧，资源矛盾供应较为突出，煤、电、油、运持续紧张，物价上涨压力也不时地增大。但所幸的是，还没有引起全面的紧张崩盘，消费品以及日用品供需并不紧张，PPI（工业品出厂价格指数）传导到CPI（居民消费价格指数）上去，也受到阻碍。尽管如此，近期为了缓解资源供应的压力，尤其是为了推进经济增长方式由粗放转向集约，不宜着重数量的增长，而是要下大力着重质量的提高、资源的节约和环境的可持续发展，所以中央把今年经济增长目标定在8％，作为控制经济增长的杠杆，是有道理的。
我再重复一遍，拉长上升的经济增长周期，才是我们这次巨集观调控的目的，而不是全面的软着陆。现在有些中外研究机构和媒体热衷于宣传我国已经实现了软着陆或正在实现软着陆，其实中央、国务院档案没有一处讲过中国经济将实现软着陆的话。这与1997年的情况截然不同。当前国家的巨集观调控措施综合考虑了各方面的因素，果断有力，适时适度，区别对待，注重时效。只要我们全面、准确、积极地理解和贯彻中央加强巨集观调控的方针政策，就一定能够消除经济发展中的不健康因素，使国民经济朝着全面、协调、可持续的方向发展。

2008年以来中国巨集观调控政策的现实效果

当前巨集观经济形势很特殊，既不同于90年代中期以前的严重通货膨胀，又不同于前几年的持续通货紧缩趋势。虽然去年以来消费品物价指数由负转正，投资品和部分生产资料价格涨势强劲，去年九、十月后物价上涨趋势较为明显，但消费品价格除粮食等农产品上涨较快外，其余比较疲弱，甚至还有下降。消费品物价指数总的看还在合理区间移动。当前我国虽然由于部分行业投资扩张较猛，引起部分物资如煤、电、油、运筹供应紧张，但我们的劳动力不紧张，失业率还在增长；资金不紧张。银行存差很大；生产能力不紧张，大部

中国巨集观经济政策包括哪些政策

改革开放以来，我国巨集观经济出现了六次比较明显的波动，包括五次通货膨胀、经济过热和一次通货紧缩，与此相对应，经历了六次比较大的巨集观调控。从调控手段和做法来看，改革开放以来的巨集观调控大致可以划分为两个阶段。总体来看，随着巨集观调控实践的不断深入，我国巨集观调控越来越成熟，初步积累了一些宝贵的经验，当然也存在不少值得认真总结的不足甚至教训。近年来，在科学发展观指导下，在构建符合我国改革、开放和发展新形势需要的新型巨集观调控体系方面进行了初步的探索。

财政政策、货币政策、收入分配政策以及对外经济政策

现阶段中国巨集观经济政策

1提高法定准备率。2采取紧缩性的财政政策，减少总需求。3采取紧缩性的货币政策，减少货币供应量。

中国巨集观经济政策的演变

在经济周期波动中，以经济变数的年度增长率作为考察指标比较合适。在研究中国的周期波动中，我们以国内生产总值GDP的增长率作为相应的考察指标。由此也可以观察中国巨集观经济政策的演变。
由于1953——1977年我国还没有GDP的统计资料，只有国民收入的资料。但两者相差很小，不影响我们的分析。
我国的经济学界把1953年到2004年这51年经济波动分为十个经济周期。波长最长的是第九个周期，从1990年到1999年，长达9年的增长率衰减，应该是国内外环境和巨集观经济调控的结果。
观察经济走势图，改革前周期平均长度是5年，改革后周期平均长度是5.75年。1978年前，我国处在计划经济体制之下，各种非经济因素对经济影响较大。1978年以后，非经济因素的作用和影响正在逐步减小。
在90年代前，由于没有实行市场经济，所以巨集观经济政策主要以行政性干预手段为主
从90年代后，随着市场经济的逐步建立，我国开始逐渐利用货币政策与财政政策为主的巨集观调控手段：
1993-1997年 实行从紧的货币政策与财政政策，旨在抑制通货膨胀与经济过热；
1998-2004年 实行经济的财政政策与稳健的货币政策，目的在于扩大内需；
2005-2007年 实行稳健的财政政策与货币政策，注重经济结构的调整和优化；
2008年开始 实行从紧的货币政策与稳健的财政政策，防止经济增长由偏快转为过热，防止物价由结构性上涨转为全面的通货膨胀。
但是随着美国次债发酵，为了应对全球性金融危机，这个政策有所调整。

2013年中国巨集观经济政策

在多数发达国家，公开市场操作是中央银行吞吐基础货币，调节市场流动性的主要货币政策工具，通过中央银行与指定交易商进行有价证券和外汇交易，实现货币政策调控目标。中国公开市场操作包括人民币操作和外汇操作两部分。外汇公开市场操作1994年3月启动，人民币公开市场操作1998年5月26日恢复交易，规模逐步扩大。1999年以来，公开市场操作已成为中国人民银行货币政策日常操作的重要工具，对于调控货币供应量、调节商业银行流动性水平、引导货币市场利率走势发挥了积极的作用。
中国人民银行从1998年开始建立公开市场业务一级交易商制度，选择了一批能够承担大额债券交易的商业银行作为公开市场业务的交易物件，2012年公布的公开市场业务一级交易商共包括49家。这些交易商可以运用国债、政策性金融债券等作为交易工具与中国人民银行开展公开市场业务。从交易品种看，中国人民银行公开市场业务债券交易主要包括回购交易、现券交易和发行中央银行票据。其中回购交易分为正回购和逆回购两种，正回购为中国人民银行向一级交易商卖出有价证券，并约定在未来特定日期买回有价证券的交易行为，正回购为央行从市场收回流动性的操作，正回购到期则为央行向市场投放流动性的操作；逆回购为中国人民银行向一级交易商购买有价证券，并约定在未来特定日期将有价证券卖给一级交易商的交易行为，逆回购为央行向市场上投放流动性的操作，逆回购到期则为央行从市场收回流动性的操作。现券交易分为现券买断和现券卖断两种，前者为央行直接从二级市场买入债券，一次性地投放基础货币；后者为央行直接卖出持有债券，一次性地回笼基础货币。中央银行票据即中国人民银行发行的短期债券，央行通过发行央行票据可以回笼基础货币，央行票据到期则体现为投放基础货币。

近年来中国巨集观经济政策

近年来中国实行的是稳健得财政和货币政策