审计抽凭证注意事项 审计会翻看所有凭证吗

审计会翻看所有凭证吗  

审计会翻看所有凭证吗

1看风险2看被审单位内控3确定重要性水平4分摊的每个账户审计起点5根据审计起点抽样6抽到的样本就是看凭证

政府审计会打电话验证吗

会打电话的，不过抽检比例比较低

所有外来凭证都属于一次凭证吗？

所有外来凭证都属于一次凭证
外来原始凭证，简称外来凭证，是指在经济业务发生或完成时从其他单位或个人直接取得的原始凭证或是能证明物品来路的最初证明。外来原始凭证都是一次凭证。 外来原始凭证一般由税务局等部门统一印制，或经税务部门批准由经济单位印制，在填制时加盖出据凭证单位公章方有效，对于一式多联的原始凭证必须用复写纸套写。如企业采购时取得的发货票、出差人员报账时提供的车船、住宿票、货物运单、银行的收账通知单等，均是外来原始凭证。
一次凭证，是指一次填制完成的原始凭证，如发货票、收款收据等。通常，一次凭证只能反映一项经济业务事项，或同时发生的若干项同类经济业务事项。一次凭证使用方便灵活但凭证数量较多。
如：收据，领料单，发货票，借款单，银行结算凭证等等。

审计时没有入账凭证

首先，需要确定的是收入凭证还是付款凭证；如是收入凭证，则有以下几种可能：1、会计人员截留资金，通过晚入账非法使用单位资金，2、行政单位的小金库，3、行政单位领导层舞弊。以上是几种可能出现的漏洞。如是付款凭证，则有以下几种可能：1、行政单位小金库资金的使用支出，2、收款单位与行政单位之间存在超出正常业务范围的往来

对企业凭证如何审计？

审计手记（二十三）—审计如何检视凭证
大凡从事审计之人，一般都是从查凭证开始步入会计师这一行的。我实习时也经常干这等活，蜗居在小小的财务室，然后在满是灰尘的凭证橱柜里按图索骥。特别是做IPO审计或清产核资，经常是为一个数据翻箱倒柜，追溯历史的尘封，然后那沉淀悠远的霉味始终挥之不去。这次带专案，有几个生手，感觉对查询凭证的意义理解还不够透彻，完全是为了查而查，目的仍然未清晰，基本上以被动的完成审计程式为主，反而不知其存在的必然性。这点在外资所表现的尤为突出。在这里我简要的介绍下审计如何检视凭证。
查凭证俗言真实性检查，书面语言则可称之为选择样本进行符合性测试或实质性测试。现在仍有不少人查凭证完全是应付性的，查之后不知道所以然。我认为查询基本应分为三个步骤：
一、选取样本。设计与选择抽取凭证样本《独立审计具体准则第4号》还搞得挺高深莫测的，什么可信赖程度、可容忍误差、预期总体误差，实践指导性不是很强，反而把人搅和得云里雾里的。抽样一般有两种方法：
1、阅账－随机或随意选样。阅账其实就是对账逐页翻看，在过程中关注摘要及金额。阅账说起来很简单，但平常要做好就不容易。在阅账过程中，对某些比较怪的摘要、比较大的金额应及时根据重要性原则选择凭证检查样本；另外需结合各个月的明细账发生情况及时对各其主要发生额性质进行总结，从中发现规律或可能存在的猫腻。
2、计算机辅助－系统选样。现在大部分的账基本上都电算化了，用相应的软体进行辅助审计很有必要了，譬如ACL软体还是不错的，功能比较齐全，原来上学时用过的，工作后反而没接触过。不过用EXCEL其实完全可以胜任，用筛选、排序或其他逻辑函式可以很得心应手的对明细账进行分析性复核，亦可以选取到比较异常的样本。
当然在审计实践中，我认为两种方法其实应结合起来使用，特别是对阅账不能偏废，而这一点现在很多人往往忽略，主要闲比较累，而且认为计算机选取抽凭样本足够胜任，但有时候主观对样本的个人偏好选样反而能发现一些意想不到的效果，特别是强制审计，像离任审计等遗一些特殊审计，职业敏感性往往可以发现不少隐藏较深的财务舞弊。
二、凭证检视。检视凭证不是简单的对对资料然后对号入座抄写下来就一了百了。检视凭证是对提高一个人的会计素质很有帮助的，千万勿以查询凭证属于底层活而恶之啊。大部分人审计人员很多都是从学生直接步入审计岗位，以前压根儿就没有接触到会计实务，而检视凭证是会计知识快速脱贫致富的终南捷径。一可以检视其分录，从而近距离了解会计账务处理；二可以检视原始凭证，可以间接的对公司业务、发票、银行单据有个综观的认识，从而及早的将会计理论与实践衔接；三可检视其审批手续，可以对公司内部控制有初步的印象；四可免费学习会计知识，特别是去一些比较规范的企业，我们完全可以以去糟粕存其精华认真的学习充实自己嘛。
凭证检视一般注意几个问题：一是记帐凭证与原始凭证金额核对一致；二是看看原始凭证是不是正货，不要随便弄个东西附在记帐凭证后面滥竽充数；三是顺延第二点来说，如果原始凭证对记帐凭证说服力不够强，当然得继续收集证据，譬如相关协议、诉讼、说明等，这样我们调账时有充分的依据。
三、检视凭证下结论。我们选样对异常的账务处理追查至原始凭证，然后我们就可以逐步的排除疑点，对抽样结果的评价，合理的就pass，有问题的则调账或应考虑是否增加样本量，不要浅尝辄止啊。
最后再说两句，大家不要怕检视凭证，账毕竟只是虚的，其一切也是平地高楼起，由万千原始凭证排列组合而来，所以凭证的查询亦是一个必不可少的环节，如果有必要，甚至要去车间查阅生产记录。另外我还要说个查凭证的益处，由于咱们做审计经常是起早贪黑不挪屁股，身体各项机能日渐衰退，那查凭证恰好是你锻炼的好机会：蹲、站、游走、举、提等，其可是全方位的运动啊，苦中有乐嘛。2005-2-3

审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证

审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证就需要了解审计的抽查凭证的一般程式，审计抽凭还要根据具体审计目的需要的来选择正确的抽取方法。
审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要审计的抽查凭证一般按下面的程式进行：1、根据被审计单位凭证数量(以本为单位)及会计科目的使用情况，初步确定抽查的会计科目及每月凭证抽查的数量，如抽查“银行存款”科目，每月随机抽查2本凭证。2、对被抽查的会计科目及会计凭证，主要检查一下内容并记载审计底稿：财务手续是否履行齐全、财务内控制度是否有效、凭证要素是否齐全、所附原始发票是否符合规定、金额是否正确、与日记账、明细账是否相符等。3、最后要根据检查的请况，在审计工作底稿中做出自己的审计判断(结论)，如存在什么问题、违反了什么财务规定、应怎样改进，账证是否相符等。
审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要在抽凭根据具体审计目的需要了解以下几个内容，这些内容大体包括
第一，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证首先要确认总体样本。
第二，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要确定其次要职业判断需要抽查凭证的数量，即样本量。
第三，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要确定最后执行凭证检查，检查的事项是根据审计目的具体情况具体分析。一般要检查以下事项：对金额准确(计价)、会计处理是否恰当(分类)、审批是否齐全(内控测试)、凭证附件是否齐全(真实性)
第四，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要确定选取凭证的方法。选取凭证的方法可以随机数表，也可以利用电脑软体生成随机样本。实际执行经常是选取大额，性质重要的专案作为样本，同时兼顾小额频繁发生的专案随机抽取若干进行检查。

税务审计时一定要看企业的原始凭证吗？

税务审计时一定要看企业的原始凭证吗？
如果你是独立核算的，那你的凭证跟账本要放在分公司，如果不是独立核算，那么来审计请他们去总公司去审计，通过远端看资料肯定是不能过关的。
原始凭证稽核中主要存在不规范性和利用原始凭证作弊两类问题，主要表现如下：
l.原始凭证填制上的错误。
2.原始凭证填制内容不完整性。
3.原始凭证缺乏时效性。
4.原始凭证的遗失。
5.对原始凭证涂改、新增。
6.利用原始凭证虚报冒领；利用原始凭证重复报销；利用原
始凭证的多联次搞大头小尾套取资金等。
上述1至4项属于原始凭证的不规范问题，5至6项属于利用原始凭证作弊的问题。如何去解决这些问题呢？
对于原始凭证不规范问题，
《会计法》有明确规定，记载不准确、不完整的原始凭证会计人员要予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。对于内容填写不全的原始凭证，经办人员要按国家会计制度规定填写完备，使原始凭证达到具备以下基本内容：
（1）原始凭证的名称，标明原始凭证所记录的业务内容的种类，反映原始凭证的用途，如入库单等；
（2）原始凭证填制日期，一般应是经济业务事项发生或完成的日期；
（3）填制原始凭证的单位名称或填制人姓名；
（4）有关经办人员的签名或盖章。这是明确经济责任的依据；
（5）接受原始凭证的单位名称或个人姓名；
（6）所发生的经济业务事项的内容，主要是标明经济业务事项的专案、名称及有关的附注说明；
（7）经济业务事项的单价。数量和金额，主要标明经济业务事项的计量，这是原始凭证的核心内容。另外，外来原始凭证必须盖有填制单位的公章；自制原始凭证，必须有经办单位的负责人或单位负责人指定的人员签名或盖章；购买实物的原始凭证必须有验收证明等等。
对于利用原始凭证作弊的问题，查证的方法较多，主要有如下几种：
（1）针对涂改、新增原始凭证，审查人员可以查证可疑发票开出方、收受方记载的内容，如：时间、单位、品名、数量、单价、金额等是否一致，并逐项核对；也可以查证可疑发票开出方、收受方的有关记录；可以对可疑发票的涂改、新增内容进行技术或笔迹鉴定，分别查明涂改的方法、内容、新增经过和嫌疑人。
（2）对于利用原始凭证虚报冒领的，审查人员可以查证可疑凭证的来源、内容及相关依据，有无收款人的签名或签章以及款项去向；查证可疑凭证内容是否单位的正常开支或特别支出及证明，其依据的真实性与合规性；查证可疑凭证的款项支出形式，是直接支付还是转手支付；针对检验中发现的线索、疑点，与领款人核实，查明资财的去向，必要时做笔迹鉴定。
（3）对于利用原始凭证重复报销的，审查人员可以查明报销的可疑凭证是发票正联还是副联，要注意是否为虚拟发票遗失，用副联或其它发票报账；查证可疑凭证发生的时间是否当年当月发生，尤其要注意对跨年度票据的审查；必须查出已报销入账的原票证。
（4）对大头小尾的原始凭证，审查人员可以查证可疑票证开出方的发票存根或记账凭证；如属购买商品的可疑票证，应查证该单证相关的出入库记录，比较两者的内容是否相符；必要时将可疑发票联、收款联、出库单三者进行核对。

债券是所有权凭证吗？

债券则是债权凭证或所有权凭证。
债券持有者对债券发行者的要求偿付权。债券持有者与发行者的关系是债权债务关系。债券则是一种债权凭证或所有权凭证。由于债券的性质不同,债券所有权的表现形式也不同。有的债券的所有权来自于债券本身的性质。例如,担保债券对于特定抵押资产享有留置权,而无担保债券则对一般资产享有债权。有的债券的所有权来自债券发行的目的。例如,调整债券是发行者在持有者同意下以低利率债券换取高利率债券,以缓解发行人的困难。

用废纸列印会计凭证对审计有影响吗

对企业风险评估阶段有影响
废弃文书也许涉及商业机密，应销毁而不是再利用
这不是环保节约，而且内控不严
且表明管理层收紧预算，企业经营困难极有可能导致舞弊和错报