广告费和业务招待费纳税调整 业务招待费纳税调整

业务招待费纳税调整  

业务招待费纳税调整

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰”。也就是说业务招待费只能按照业务招待费发生额的60%和销售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除。因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税所得额。
例如：当年发生的营业收入是1000万元。发生业务招待费支出20万元。可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万，20万*60%=12万。12万〉5万；由于会计利润总额中，按20万元确认的业务招待费。因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应纳税所得额20-5=15万元。
在14版A类纳税调整明细表15栏填列即可。

业务招待费纳税调整额如何计提

(主营业务收入+其他业务收入)的值若低于1500万的,按千分之五;若大于1500万,大于的部分按千分之三,例若2000万,那么允许支付的招待费为1500*千分之五+500*千分之三
若企业已超过这个数:应做纳税调整,多出来的部分不能税前抵扣

企业业务招待费纳税调整的问题？

5000元不可以税前列支，应该缴纳企业所得税

请教一个业务招待费纳税调整问题

我公司销售收入是15000万元——15000-0.5%=75万

业务招待费是52万元——52*60%=31.2万

业务招待费是52万元，税前可以抵扣31.2万，需要调增20.8万

只要有招待费发生，所得税计税收入就要调增。

----------------------------------------
不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知

业务招待费纳税调增

你的这个只是纳税调整和会计处理没有关系，，不需要做分录，只是按照税务的规定，核实好你的税务认定亏损就可以了

求助！· 关于业务招待费 纳税调整！

补充回答：不用。你上述纳税调整中哪个调整收入了。
个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
（1）个人工资全额不能扣除，全部作纳税调整增加；（2）广告费用和业务宣传费用按照销售收入的15%扣除，可扣除15万元，作纳税调整增加7万元；（3）业务招待费用（按照企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰）作纳税调整增加4。5万元；（4）坏帐准备全部不能允许扣除，作纳税调整增加1万元；
个人所得税税率表二
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得及其个人独资、个人合伙企业适用）
级数 全年应纳税所得额 --适用税率 速算扣除数
1 不超过5000元的 -------- 5% 0
2 超过5000元至10000元的部分 10% 250
3 超过10000元至30000元的部分 20% 1250
4 超过30000元至50000元的部分 30% 4250
5 超过50000元的部分--------- 35% 6750

请教，业务招待费的纳税调整。【详解】谢谢！

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

业务招待费在什么时候纳税调整

在所得税汇算清缴时候纳税调整。
在“A104000期间费用明细表”见“专案”栏“四、业务招待费”在“销售费用”和“管理费用”栏填入“业务招待费”发生额。
然后在“A105000纳税调整专案明细表”见“专案”栏“（三）业务招待费支出”在“账载金额”栏填入实际业务招待费发生额。
包括“销售收入”填入后它自然计算出按照所得税第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。”。
“账载金额”比“税收金额”大成为“调增金额”，“账载金额”比“税收金额”小，就不体现出“调增金额”，就免“调增金额”。

新手，请教年报业务招待费的纳税调整

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
13126408.71*0.005=65632.04 （可以扣除金额）
你入账才4万多，不用做纳税调整。

纳税调整专案 业务招待费支出按什么调整

取业务招待费实际发生额的60%和营业收入的千分之五两者较低数。