现金流量表模板2020 现金流量表

现金流量表  

现金流量表 : 检示企业在特定期间内的资金活动情形 ~包含 … 营业活动、投资活动、融资活动的现金流入及流出

一 : 分类内容

(1) 营业活动现金流量 :会影响净利属营业活动如下 …

现金流入部份 :

1. 现货品与劳务 ~ 2. 应收帐款收现 ~ 3. 应收票据收现 ( 因销货而产生 ) ~ 4. 因放款所产生的利息收入 ~ 5. 投资权益证券的股利收入 ~ 6. 因诉讼案收到的赔偿现金 ~ 7. 存货的保险理赔 ~ 8. 现金短溢 ~ 9. 出售约当现金利得

现金流出部份 :

1. 现购商品、原料与劳务 ~ 2. 支付供应商的现金 ~ 3. 支付员工薪资4. 所得税付现 ~ 5. 利息费用付现 ~ 6. 保险费付现 ~ 7. 损赠 ~ 8. 现金短溢 ~ 9. 诉讼案赔偿现金 ~ 10. 退还顾客货款

(2) 投资活动现金流量 :

现金流入部份

1. 处分固定资产收入 ~ 2. 出售长期投资收现 ~ 3. 放款收回 ~ 4. 出售其它资产收入 ~ 5. 相似资产交换所收现金

现金流出部份

1. 长期投资支出 ~ 2. 购入固定资产支出 ~ 3. 放款 ~4. 相似资产交换所支付现金 ~ 5. 资本化支出

(3) 融资活动现金流量 :影响股东权益之项目属融资活动 …

现金流入部份

1. 现金增资发行新股 ~ 2. 发行公司债 ~ 3. 出售库藏股 ~ 4. 借款所得现金 ~ 5. 出售公司部门收现

现金流出部份

1. 支付现金股利 ~ 2. 偿还借款 ~ 3. 偿还公司债 ~ 4. 买进库藏股 ~ 5. 退回资本 ~ 6. 公司债、股票 发行成本

(4) 不影响现金流量的重大投资与融资活动 :

1. 以发行公司债或股票的方式交换所得之固定资产 ~

2. 受赠固定资产 ~

3. 可转换公司债或特别股转换为普通股 ~

4. 以偿债基金偿付公司债 ~ 5. 流动负债再融资为长期负债

注 : 上述虽不影响现金流量但需在表格中以附注的方式表达

(5) 不须在现金流量表中表达者

1. 股票分割 ~ 2. 股票股利发放 ~ 3. 盈余转增资 ~ 4. 保留盈余有限定用途者

二 : 营业活动现金流量之计算方式

(1) 直接法 :

直接法即为直接从损益表中将应计基础转换成现金基础、列示各项营业活动现金流入的来源及现金流出的方向 ~

(2) 间接法 :

间接法是从损益表中的 ( 本期净利 )、调整成当年度的净现金流入或流出 ~

1. 不动用现金之费用 (如折旧、无形资产摊销 … 等) 列为净利中的 ( 加项 ) ~

2. 不会产生现金的收益 ( 如递延收益摊销 ) 列为净利中的 (减项) ~

3. 非常损益项目、由于此项目与营业活动无关 …

所以耗用或产生的现金流量不宜列入营业活动中 …应列为投资活动或是融资活动的现金流量 ~

4. 非营业交易之损益、如 处份固定资产的收入 …即列为投资活动所产生的现金流量 ~

5. 与营业活动有关之流动资产及流动负债项目 …如 应收帐款、应付费用等 ~

三 : 现金流量分析

(1) 现金流量允当比率 :

衡量企业来自营业活动的现金流量、是否足以支应企业的资本支出、存货净增加数和分配现金股利的需求 ~

计算公式 :

最近五个年度的营业活动净现金流量 / …(最近五个年度(资本支出+存货增加额+现金股利)= 现金流量允当比率

(2) 现金流量率 :

衡量企业以当年度的营业活动净现金流量、所支付流动负债的能力 ~

计算公式 :

营业活动净现金流量 / 流动负债 = 现金流量比率

(3) 股现金流量 :

显示发行在外普通股每股的现金流量

计算公式 :

营业活动净现金流量 - 特别股股利 / 普通股加权平均流动股数= 每股现金流量

(4) 现金再投资比率:

衡量企业来自营运活动的现金流量、是否足以应付公司营业成长及资产动置所需

计算公式 :

营业活动净现金流量 - 现金股利 / …(固定资产毛额 + 长期投资 + 其它资产 + 营运资金)= 现金再投资比率

四 : 收现与付现

(1) 货款付现金额 = 销货成本 + 期初应付帐款 - 期末应付帐款 + 期末预付货款 - 期初预付货款

(2) 本期应付帐款减少数= 期初应付帐款 - 期未应付帐款

注 : 如果此数据为负数的话 … 即为本期应付帐款的增加数

参考文献：

1林容芊 现金流量表之探讨

2中华人民共合国财政部 2006 现金流量表

3许崇源、林容芊 2006 财务报表分析

资料来源：小散户 投资人