运输费的增值税怎么算 外购固定资产的运输费和增值税问题

外购固定资产的运输费和增值税问题  

外购固定资产的运输费和增值税问题

老师错了，上面谢了不含增值税的，那么实际在建工程就是50万+2500元；
进项税为85000+275；运费的进项税是275元，价税合计是2775元。
实际银行存款应支付587775元。

外购固定资产和运输费用的增值税是否计入成本？

一、外购固定资产和运输费用的增值税不计入固定资产购置成本。依据《增值税会计处理规定》，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
二、外购固定资产核算：
1、购入不需要安装的固定资产，分录：
借：固定资产
贷：银行存款
应交税费-应交增值税（进项税额）
2、购入需要安装的固定资产，通过“在建工程”科目核算;成本包含安装费用(材料、人工费用等);
3、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

CPA 会计 固定资产 运费 增值税问题

根据税务总局规定，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点，之后取得的试点企业运输业增值税专用发票或增值税专用发票才是11%的税率，之前取得的内河航运和运输业发票，只能按7%的抵扣率计算可以抵扣的进项税。本题中是20X9年，肯定不是营改增之后的，所以运输费5000元就是运输业发票的金额，是包括可以抵扣的进项税在内的，按5000X7%计算可以抵扣的进项税350元，差额部分5000-350=4650元计入固定资产成本。银行存款支付的总额就是固定资产含税价（100+17万元）加运费5000元，

增值税购进固定资产退货问题

方案1
公司收入：14040
公司支出：14040* 25% = 3510Rmb
每月的折旧(5年）：1200000/5/12=240000Rmb
当月可以抵扣的进项税：204000RMb
方案2
公司收入：0
公司支出：0
每年的折旧(5年）：(1200000-12000)/5=237600Rmb
当月可以抵扣的进项税：201960RMb
由于增值税（进项）是价外税，从经济利益上讲不影响损益，你多抵扣的部分，肯定是你多付了钱给对方(假发票除外）。
方案1
基本思想是：先缴税，后期抵回。由于产品的成本高（相对方案2 多出的折旧费）利润就低，税就缴的少（相对方案2）
方案2
基本思想是：分批次缴税。由于产品的成本低（相对方案1 少的折旧费）利润就高，税就缴的多（相对方案1）
假设不考虑 CPI指数，利息，应该是方案2比较好。最终账面结果是一样的。

外购的固定资产增值税如何处理

可以抵扣进项税额的，增值税计入应交税费-应交增值税（进项税额）
不得抵扣进项税额的，增值税计入固定资产的购置成本。

固定资产建造领用外购产品的增值税计算

1、企业把外购的货物用于非增值税应税项目，既把它用在自建厂房上面，其进项税额不能抵扣，所以要把增值税额全部计入工程成本之中。而不涉及到计税价格。涉及计税价格的是，如果把自己生产的产品用于不动产自建，那要视为销售，要考虑计税价格。
2、本例耗用外购的货物，假定购入时已经抵扣了进项税额：
借：在建工程 117
贷：原材料 100
应交税费-应交增值税（进项税额转出）17
特此回答！

请问外购固定资产的增值税能抵扣，为什么还要加入固定资产成本？

这是增值税法的规定.
除了,东北以及西北以外的地区,享受增值税转型以外,除下的都要计入固定资产原值.
这是税法中规定的用于非应税项目.

增值税的概念
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为征税对象所课征的一种流转税。
而外购的固定资产是自用的，所以进项税不能抵扣，要价税一齐全额计入固定资产价值中！

关于购入固定资产应纳增值税问题

如果是普通发票，不能抵扣进项税；
如果是增值税专用发票，是要进行进项税抵扣的。

请问购买固定资产的增值税能抵扣吗？

这要看你购买的生产设备是不是在不可抵扣范围内；只要不在不可抵扣范围内的固定资产就能抵扣其进项税额的。《增值税暂行条例》规定： 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 《增值税暂行条例实施细则》规定 第二十一条 条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。 前款所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。 第二十二条 条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。 第二十三条 条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。 前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 第二十五条 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。