关于开完增值税专用负数发票如何处理

关于开完增值税专用负数发票如何处理  

关于开完增值税专用负数发票如何处理

开具红字发票申请单，税务局根据你的申请单给你开具红字发票通知单，你根据通知单开具负数发票，然后再给对方重新开具一张发票。
做账处理是，按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。

关于开增值税专用发票

增值税专用发票作废一般份数没有限制，并没有罚款，不影响报税，就是作废比例较高，可能会影响企业下次购票问题。增值税专用发票作废联数不要弄丢，要妥善储存，税务局会查帐必须要看的，实际作废过多，税务会叫开票员去培训或在去培训。增值税专用发票作废当然有记录：见增值税销售发票装订封面就有记录，增值税专用发票汇总清单报表更不有在说了。

善意取得虚开增值税专用发票如何处理

国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知
》（国税发[2000]187号）规定，购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口、退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。
纳税人善意取得虚开的增值税专用发票指购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款;如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。
对善意取得虚开发票已抵扣税款加收滞纳金问题，《
国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批覆
》（国税函[2007]1240号）规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不属于《税收征收管理法》第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。

如果“同时满足”以下条件：
1、你公司与供应商之间有真实的交易；
2、所开发票内容与真实交易完全一致（数量、金额等）；
3、供应商所用的增值税专用发票与其在同一个省、自治区或直辖市；
4、发票中所填开票单位、地址、税号等与供应商相符。
5、你公司对此发票的真实情况事先完全不知情。
则认为你公司为“善意取得”虚开专用发票，将不予追究责任，但此发票不能抵扣进项；如果能重新取得合法发票，则可以重新抵扣。

增值税专用发票在未认证时丢失，如何处理

国家税务总局公告2014年第19号一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联影印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联影印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联影印件和《证明单》留存备查。

增值税专用发票丢失了应如何处理

增值税专用发票丢失是在增值税一般纳税人经营过程中经常发生的。在丢失了增值税专用发票后，首先应分清丢失发票的责任，如是销售方的责任，应接受税务机关作出的未按规定保管发票的处罚；而如是购买方的责任，需要求对方出具丢失发票的说明或主管税务机关对其未按规定保管发票行为的处罚证明，然后分下列情况处理，中华会计网校小编在这里做了详细整理： 1、销售方丢失增值税专用发票 （1）丢失空白未开具的增值税专用发票的，首先按规定程式向销售方当地主管税务机关、公安机关报失，接受税务机关处罚；其次，由主管税务机关代收取“挂失登报费”，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，统一传（寄）中国税务报社等税务报刊杂志上刊登“遗失宣告”。 （2）销售方丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的，待申报、报税后向主管税务机关申请出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，并把该证明和丢失发票的记账联影印件交购买方抵扣。 （3）销售方丢失已开具专用发票的抵扣联、发票联其中一联（两联没有全部丢失）的：可让购买方使用未丢的联次到主管税务机关认证和记账，影印件留存备查。 2、购货方丢失增值税专用发票 （1）如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联影印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关稽核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 （2）如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联影印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联影印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关稽核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

关于开增值税专用发票问题

缴纳税款没成功。原因可能是账面资金不足或是银行系统错误，再一个，是没有清卡成功。

未经认证丢失开具增值税专用发票如何处理？

丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联影印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联影印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关稽核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。