增值税的会计账务处理 财务小白提问：关于营业费用和增值税

财务小白提问：关于营业费用和增值税  

财务小白提问：关于营业费用和增值税

你们是否缴纳增值税要看公司是一般纳税人还是小规模纳税人？是商业或制造业还是服务业？这些在税务登记时都会给你们核定的。如果公司从来没见过增值税会计凭证，可能是按服务业交税的，服务业一般缴纳营业税（税率5%）。
实验室的用品都进营业费用是不对的。新会计准则规定，研发相关费用应记入“研发支出”，根据研发专案，符合资本化条件的专案完成后转无形资产，应费用化处理的研发支出转“管理费用—研究与开发费”。

关于营业费用

可以适当的放在开办费用,或是营业费用

关于营业税和增值税

简单地说，营业税是税务局针对服务类企业征收的税种，增值税是税务局针对生产和商业企业征收的税种，二者除了税种不同、征收的物件不同外，税率也不同。

税务局一般是按企业每月开具的发票金额和税率，在企业报税后征收。

营改增的意思是：将部分营业税改为增值税，那么，增值税是可以进行抵扣的。

购买增值税发票清单算财务费用营业费用还是管理费用?

管理费用－办公费，因为增值税发票属于一种办公用品。
附：1.营业费用，是指企业在销售商品过程中发生的费用，包括企业销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网点等)的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。
商品流通企业在购买商品过程中所发生的进货费用，也包括在内。
2.管理费用，是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏账准备和存货跌价准备等。
3.财务费用，是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。其具体内容包括：
（1）利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外装置款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。
（2）汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。
（3）相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。
（4）其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。

关于营业税该增值税的问题

现行营业税改增值税试点政策，还未全面展开，只在特定地区实行。以北京市营改增为例，发给你相关的北京市国税局关于营改增应税服务范围的注解如下，以供参考：
北京市国家税务局“营改增”应税服务范围注释
此稿来源2012-8-14：王骏部落格
一、交通运输业
交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
（一）陆路运输服务。
陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，暂不包括铁路运输。
（二）水路运输服务。
水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。
远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。
程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
期租业务，是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。
（三）航空运输服务。
航空运输服务，是指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。
航空运输的溼租业务，属于航空运输服务。
溼租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。
（四）管道运输服务。
管道运输服务，是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
二、部分现代服务业
部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、资讯科技服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
（一）研发和技术服务。
研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
1．研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
2. 技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
3. 技术咨询服务，是指对特定技术专案提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。
4. 合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。
5. 工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工以前，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。
（二）资讯科技服务。
资讯科技服务，是指利用计算机、通讯网路等技术对资讯进行生产、收集、处理、加工、储存、运输、检索和利用，并提供资讯服务的业务活动。包括软体服务、电路设计及测试服务、资讯系统服务和业务流程管理服务。
1.软体服务，是指提供软体开发服务、软体咨询服务、软体维护服务、软体测试服务的业务行为。
2.电路设计及测试服务，是指提供积体电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支援服务的业务行为。
3.资讯系统服务，是指提供资讯系统整合、网路管理、桌面管理与维护、资讯系统应用、基础资讯科技管理平台整合、资讯科技基础设施管理、资料中心、托管中心、安全服务的业务行为。
4．业务流程管理服务，是指依托计算机资讯科技提供的人力资源管理、财务经济管理、金融支付服务、内部资料分析、呼叫中心和电子商务平台等服务的业务活动。
（三）文化创意服务。
文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、智慧财产权服务、广告服务和会议展览服务。
1. 设计服务，是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、创意策划等。
2. 商标著作权转让服务，是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。
3. 智慧财产权服务，是指处理智慧财产权事务的业务活动。包括对专利、商标、著作权、软体、积体电路布图设计的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。
4. 广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、网际网路等各种形式为客户的商品、经营服务专案、文体节目或者通告、宣告等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、释出、播映、宣传、展示等。
5. 会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办的各类展览和会议的业务活动。
（四）物流辅助服务。
物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。
1. 航空服务，包括航空地面服务和通用航空服务。
航空地面服务，是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在我国境内航行或者在我国境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动。包括旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务、飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服务、地面讯号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交通管理服务等。
通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括航空摄影，航空测量，航空勘探，航空护林，航空吊挂播洒、航空降雨等。
2. 港口码头服务，是指港务船舶排程服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解缆服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船只专业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动。
3. 货运客运场站服务，是指货运客运场站（不包括铁路运输）提供的货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、车辆排程服务、票务服务和车辆停放服务等业务活动。
4. 打捞救助服务，是指提供船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞服务的业务活动。
5. 货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输劳务情况下，为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。
6. 代理报关服务，是指接受进出口货物的收、发货人委托，代为办理报关手续的业务活动。
7. 仓储服务，是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。
8. 装卸搬运服务‚是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。
（五）有形动产租赁服务。
有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。
1. 有形动产融资租赁，是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、效能等条件购入有形动产租赁给承租人，合同期内装置所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权。不论出租人是否将有形动产残值销售给承租人，均属于融资租赁。
2. 有形动产经营性租赁，是指在约定时间内将物品、装置等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。
光租业务，是指远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。
干租业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。
（六）鉴证咨询服务。
鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
1. 认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。
2. 鉴证服务，是指具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证。
3. 咨询服务，是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等资讯或者建议的业务活动。

关于营业税改征增值税

增值税改扩是针对整个行业，比如现代服务业等，对于增值税小规模的影响不算很大，只要你涉及这些行业改扩后自然不用缴纳营业税了。

关于营业税，增值税的代销问题

试着说说
1、缴纳营业税100*10%*5%
2、缴纳增值税 100*10%*17%
3、缴纳增值税100*5%*17%；缴纳营业税5*5%
城建税、教育费附加、地方教育附加略

关于营业税改增值税问题。

原来是一般纳税人公司，继续适用一般纳税人的规定。
空白增值税发票原则上是可以继续使用，但是各地税务机关对发票验旧有不同的标准（一般是三个月必须进行验旧）。建议你将原先的空白发票缴销后再重新领取。或者直接咨询当地主管税务机关。

营业费用里面增值税额应该怎么抵扣

只要你是正常的生产经营发生的。
跟你的存货的抵扣的程式是一样的，
网上认证，
分录为
借：营业费用
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：相关科目

关于营业税改增值税的问题？

每一单都要体现增值税，不像营业税的处理
借：现金或银行存款等
贷：主营业务收入
应交税金一应交增值税
开票开增值税专用发票惑增值税普通发票