差额征税税率是多少 企业缴纳增值税差额调整的成本并入企业利润吗

企业缴纳增值税差额调整的成本并入企业利润吗  

企业缴纳增值税差额调整的成本并入企业利润吗

增值税在不同情况下对的利润和应税所得有不同的影响。虽然通常情况下它不会影响利润,但在视同销售、进项税额不予抵扣项目等情况下却会直接或间接影响的利润和应税所得。今年税法改革,允许购入生产经营用固定资产所支付的增值税可予抵扣,它可能对利润带来较大影响。应积极调整自身生产经营策略。
[关键词] 增值税 改革 利润
我国税法规定的应税品种很多,按照税收与价格的关系,主要可分为两类。第一类是价内税,税金本身构成商品价格一部分,主要包括消费税、营业税两大流转税种以及资源税和城市维护建设税等。第二类是价外税,商品价格中不包含应缴流转税税金,购买货物人支付的商品市场价格由生产价格和商品税金两部分组成,以不含税价格计征税款,主要是指增值税。
对于价内税,在会计实务中,一般贷记“应缴税费”及消费税、资源税等明细科目,并在收入确认日或资产负债日将其金额转入“营业税金及附加”、“其他业务成本”等损益类科目。所以价内税的支付对利润有直接影响,它会直接导致利润的减少。
而增值税作为价外税,其对利润的影响则较为复杂。从计税原理来看,在通常情况下,由于商品价格中不包含应缴流转税税金,增值税的征收并不影响的会计利润和应税所得。例如,某一般纳税销售A产品一批,则会计处理时一般借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等账户,贷记“主营业务收入”、“应缴税费——应缴增值税(销项税额)”账户。若同时购入B材料一批,则借记“原材料”、“应缴税费——应缴增值税(进项税额)”账户,贷记“银行存款”等账户。在取得增值税专用和完税凭证的情况下,由于增值税进项税额可以抵扣(国家按照增值税销项税减去进项税额后的差额征收增值税),所以它对营业收入以及要转入营业成本的原材料等存货的实际成本并没有影响,从而不会影响利润。但这并不意味着增值税对利润没有任何影响。
首先,按照增值税暂行条例的规定,将自产、委托加工物资用于分配、集体福利或个人消费等,按税法规定视同销售,其会计处理为借记“营业外支出”等账户,贷记原材料、委托加工物资、库存商品等存货科目及“应缴税费——应缴增值税(销项税额)”科目。对于购进物资发生的非正常损失,出租、出借包装物因逾期未收回而没收押金等等情况,同样要将增值税销项税额和转出的进项税额计入“营业外支出”、“其他业务成本”等损益类科目,从而直接影响的会计利润和应税所得。
再比如说一些增值税额进项税额不予抵扣的项目。例如购进货物或接受应税劳务,未按照规定取得并保存增值税完税凭证,或者凭证上未按照规定注明增值税额及其他事项的,则按照税法规定其增值税进项税额不得抵扣,则应缴增值税要计入存货的成本,从而使销售时转入“主营业务成本”等科目的金额增加,在收入不变的前提下,由于费用增加,从而降低了利润所得。这些都是一些增值税影响利润的特殊例子。
今年税法关于增值税的规定有重大变化。按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,购入机器设备等生产经营用固定资产所支付的增值税在符合规定情况下可以从销项税额中扣除,不再计入固定资产原始成本(购入用于集体福利或个人消费用固定资产支付的增值税仍不得抵税)。国家在当前金融危机的背景下出台这项改革措施,一方面是顺应增值税由生产型向消费型转型的趋势,另一方面,其鼓励加大生产型、冀图拉动内需和经济增长的政策意图十分明显。对于、特别是固定资产比例较大的比如电力来说,这项政策对的利润有较大影响。在措施实施以前,购入固定资产支付的增值税要计入固定资产的成本。而按照新的税法规定,其中的生产经营用固定资产进项税额可以抵扣,从而应缴增值税要单独列出,不再计入固定资产的初始成本。虽然从当期看,该政策调整对的利润和应税所得并没有直接影响,但随着折旧的计提,在折旧方法不变的条件下,无论是采用年限平均法还是加速折旧法计提折旧,原始成本的下降都会直接导致应计提折旧额的下降,从而使的年折旧额下降,这无疑会使的利润增加。
综上所述,虽然增值税作为价外税在通常情况下并不会影响利润,但在某些情况下会直接或间接的影响的利润所得。会计人员在进行相应账务处理时应注意区别。同时,的相关管理和决策人员也应该密切关注国家税法的变化,及时根据国家相应政策变化对自身的生产经营进行积极调整,做出最有利于的决策。

增值税负的高低与企业利润没有关系吗？

【作者单位】：浙江省余姚市乡镇工业局
【关键词】：增值税 企业利润 税负率 价外税 价内税 有关系 应收帐款 产品销售收入 产品销售税金 销售成本
【正文快照】：罗柏春增值税由价内税改为价外税是我国税收制度的一项重大变革，它又引发了会计处理增值税方法的重大改变。两个重大改变，使不少同志对增值税的性质感到难以理解，认为增值税既然是价外税了，与产品成本和销售价脱离了关系，增值税负

企业如果增值税缴纳了20万，企业所得利润是多少？

只能算没有扣除费用和所得税的利润
20/0.17=117.65万
如果费用为20万，所得税税率为25%
那么净利润=（117.65-20）*（1-25%）=73.24万

从事苗木花卉种植的企业减免的增值税不并入企业利润，直接征收企业所得税，这种做法对吗？

《中华人民共和国增值税暂行条例》规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税；
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定花卉种植可以减半征收企业所得税，即按法定税率25%减半征收，执行12.5%的实际征收税率。

购买设备增值税发票能抵扣企业利润所得税吗

购买设备增值税发 票不能抵扣企业利润所得税，但折旧可以抵应税所得额。

A企业对B企业投资,A企业收到B企业利润分红如何缴纳所得税

不需要所得税里面对企业间的税后利润的分红是不需要再交所得税的。但是如果是个人从企业税后利润的分红，是需要交个人所得税的。.求高人指教

小规模 企业增值税会调整吗

现在还没有调整，小规模纳税人，增值税征收率为3%

我单位08年应付福利费帐户年末有贷方余额296386.19元，我们要并入企业利润缴纳企业所得税吗？

2008年开始不再提,提取的要冲回,

增值税当期应纳税额为负值时，对企业利润有无影响，是如何影响的?

没有影响。
增值税是价外税，其核算过程完全不涉及企业的损益科目，不参加企业损益的计算流程，完全不影响企业的利润。

增值税后企业贷款利息算成本吗

不算的
企业贷款是指企业为了生产经营的需要，向银行或其他金融机构按照规定利率和期限的一种借款方式。企业的贷款主要是用来进行固定资产购建、技术改造等大额长期投资。目前企业贷款可分为： 流动资金贷款、固定资产贷款、信用贷款、担保贷款、股票质押贷款、外汇质押贷款、单位定期存单质押贷款、黄金质押贷款、银团贷款、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、买方或协议付息票据贴现、有追索权国内保理、出口退税账户托管贷款。