社保计提与缴纳分录案例 计提员工社保的分录怎么做/?

计提员工社保的分录怎么做/?  

计提员工社保的分录怎么做/?

楼上的用 了其它应付款核算个人承担的社保，
这种处理是不符合《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》指导原则的。
虽然称不上错误，但同一笔支出挂两个不同的科目，操作起来较复杂，不够简便。
应付职工薪酬科目是用来归集核算企业为职工支付和支付给职工的款项
而虽然个人负担社保是由个人负担，但一般不会由职工缴款，而是从工资里代扣，工资本身就是企业支付给 职工的款项
所以对于代扣的社保，应该直接将工资明细科目结转进社保明细科目
最后，代扣的个人负担的社保和公司负担的社保通过应付职工薪酬-社保科目归集统一核算，这种做法才是简便并且符合准则体系档案的。

按该附录指导，应该处理为：
一、计提工资
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬-工资
二、代扣个人负担的社保费用
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保
三、计提公司负担的社保
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬-社保
四、缴纳社保（含代扣个人的和公司负担的）
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款

计提单位员工社保和缴纳保险时怎么做会计分录？

借：管理费用-社保(公司部份)

其他应付款(个人部份)

贷：应付职工薪酬

详细的：

借：管理费用——劳动保障金——养老

管理费用——劳动保障金——医疗

管理费用——劳动保障金——失业  等等

贷：其他应付款——养老——单位

其他应付款——养老——医疗等等

注：借贷金额相对应

2、缴纳

借：应付职工薪酬

贷:银行存款

详细的

借：其他应付款——养老——单位

其他应付款——养老——医疗等等

贷：银行存款-**行

员工社保分录

完全正确！

多收员工社保费怎么做会计分录？

多收员工社保费应计入其他应付款科目中。
会计分录为：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款
（一）其他应付款的定义：
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
（二）其他应付款的内容：
企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
（三）其他应付款的科目设定：
企业应设定“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设定明细账户。
（四）其他应付款的账务处理：
（1）计提员工工资1000元时：
借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程 1000
贷：应付职工薪酬 1000
（2）实际发放职工工资时：
借：应付职工薪酬 1000
贷：银行存款 900
其他应收款-个人社保 100
（3）缴纳职工社保时：
借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程 200
其他应收款-社保(个人） 80
贷：银行存款 280
（4）发放多扣员工社保费
借：其他应收款-社保(个人） 20
贷：银行存款 20

计提员工社保公司承担费用会计分录

计提时：
借：生产成本（生产部门人员工资）
制造费用（车间管理人员工资）
管理费用（管理人员工资）
销售费用（销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资 (含单位支付社保部分）
发放时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款或库存现金
应交税费--个人所得税
其他应付款--社保(个人负担部分)
其他应付款--住房公积金(个人负担部分)
缴纳保险时：
借：管理费用--社保(公司负担部分)
其他应付款--社保(个人负担部分)
贷：银行存款
缴纳住房公积金：
借：管理费用--住房公积金(公司负担部分)
其他应付款--住房公积金(个人负担部分)
贷：银行存款

不计提社保，分录怎么做

楼主:你这种做法是不妥的，工资计提就是“会计分期核算的问题，会计科目除了归类具体经济业务之余，还具有管理与监督的作用。 你企业无论是直接发工资还是先计提工资，都要反映在“应付职工薪酬”科目中。1.因此:计提工资做:借:管理费用/制造费用/生产成本/销售费用等贷:应付职工薪酬2.发放时做:借:应付职工薪酬贷:现金/银行存款等

计提社保和工资的会计分录怎么做？

计提社保和工资，用应付职工薪酬科目归集核算。

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬专案进行明细核算。

全部业务会计分录如下：

一、计提工资和计提公司负担的员工社保费用

借：成本费用科目（根据受益物件确认金额和科目）

贷：应付职工薪酬-工资（应付工资总额）

贷：应付职工薪酬-社保（公司负担的社保）

二、代扣员工个人负担的社保（将应付工资对应金额转入社保明细科目）

借：应付职工薪酬-工资（个人负担的社保）

贷：应付职工薪酬-社保（个人负担的社保）

三、发放工资（应付工资减去所有代扣款项后为实际发放的工资）

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

四、缴纳社保

借：应付职工薪酬-社保（公司负担的和个人负担的之和）

贷：银行存款

计提社保费的会计分录怎么做？

1、支付养老金时 ：

借：管理费用-社会保障费（单位部分）

借：其他应收款-代付个人养老金（个人部分）

贷：银行存款

2、支付工资收回养老金时：

借：管理费用-工资

贷：其他应收款-代付个人养老金（个人部分）

贷：银行存款

3、如果单独收回个人部分，则：

借：银行存款（现金）

贷：其他应收款-代付个人养老金（个人部分）

社保的分录怎么做？计提工资，发工资，交社保，不考虑个税。

1）计提工资时：
借：管理费用--工资
制造费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资
贷：应付职工薪酬--工资
（2）发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
贷：库存现金
（3）交纳社保时：
借：管理费用--社保（公司承担）
借：管理费用--公积金（公司）
借：其他应付款--社保（个人）
借：其他应付款--公积金（个人））
贷：银行存款