固定资产报废所得税汇算清缴 年度所得税汇算清缴中处置固定资产净损失没有备案，在税收调整项目中应记入哪个项目

年度所得税汇算清缴中处置固定资产净损失没有备案，在税收调整项目中应记入哪个项目  

年度所得税汇算清缴中处置固定资产净损失没有备案，在税收调整项目中应记入哪个项目

在税收调整项目中应调整到：财产损失。

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号，以下简称25号公告）规定，“企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除；未经申报的损失，不得在税前扣除。”无论是税收优惠的审批事项或备案事项，还是资产损失的清单申报和专项申报事项，均属于汇算清缴前必经的程序。

处置2008年度以前固定资产，减半征收的增值税计入营业外收入--补贴收入对吗？所得税汇算清缴中是否调整

固定资产处置，减半征收的增值税不需要计入补贴收入，对汇算清缴也无影响，原因如下：
1、根据规定，纳税人销售已使用应税固定资产应交的增值税不得抵扣进项税额，如果将应交的增值税计入“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，则在计算本期应纳税额或期末留抵税额的时候，这部分应交增值税就一定会参与抵扣进项税额。因此，销售旧固定资产应交的增值税应直接计入“应交税金——未交增值税”科目。在“增值税纳税申报表”中，这部分应交增值税也是单独填入“按简易办法计算的应纳税额”中，与其他业务的“应纳税额”或“期末留抵税额”是分别计算的。因此该业务应交的增值税计入“应交税金——未交增值税”科目。
2、减半征收的增值税是否应计入“补贴收入”呢？根据《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》规定，对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润；《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》也规定：公司收到的先征后返的增值税，应于实际收到时，计入补贴收入；《企业会计制度》也明确，“补贴收入”中核算内容包括退还的增值税，企业实际收到先征后返增值税。根据以上文件可知，“补贴收入”中核算的减免或返还的增值税，应只包括即征即退、先征后退等情形。实际上，“按4％的征收率减半征收”的规定，只是对纳税人销售自己使用过的应税固定资产应交增值税的一种特殊计算征收办法，并不存在减免或返还增值税，因此也就不存在将减征的增值税计入“补贴收入”的必要。
3、即使，直接将实际计算出的应交增值税计入“应交税金——未交增值税”，与先将按4％的征收率计算出的增值税计入“应交税金——未交增值税”，再将减半部分计入“补贴收入”，对企业会计利润和应纳税所得额的影响都是一样的（这点可以自己列出分录计算下）。
1、出售设备转入清理：
借：固定资产清理 150，000
累计折旧 50，000
贷：固定资产 200，000
2、收到出售设备价款：
借：银行存款 120，000
贷：固定资产清理 120，000
3、按4%征收率减半计算出应交增值税2，308元：
借：固定资产清理 2，308
贷：应交税费——未交增值税 2，308
4.结转固定资产清理 ：
借：营业外支出 32，308
贷：固定资产清理32，308

个人所得税年度汇算清缴，水电费是白条入账，汇算清缴时应在哪一项目调增呢？特急！麻烦高手指点，谢谢

填在20行。未取得合法的税前抵扣凭证，不能税前扣除，而且还要滞纳金。

5万元的展会展位费,开发票时写什么项目好?能记入管理费来抵消吗?是年底所得税汇算清缴再调整吗?

展会展位费应计入“营业费用”，如未设“营业费用”科目，可计入“管理费用”。 展位费可在所得税前列支，不需纳税调整。

展位费可以直接写展位费的，也可以写场地租赁费。

可以直接计入销售费用处理的，最好再附上一个合同或协议。

可以一次性税前扣除的（只要展位的受益期是在一年内）

无常调出固定资产的净损失,记入什么账户

1、无偿调出固定资产和处置出售固定资产的处理是一样的。
2、无偿调出固定资产属于企业的非日常活动，由此造成的损失，不能形成企业的费用，要计入营业外支出科目。
特此回答！

所得税汇算清缴，总分机构分配表里的收入、薪酬、资产三项数据是当年还是上年的

所得税汇算清缴，里面的数据就是汇算年报年度的，一般每年5月31日前申报上一年度的，报表里有时间。
比如今年2018年5月31日前报的肯定是2017年1月1日-12月31日的（收入、薪酬、资产）三项数据。

应收账款的资产减值损失，如何计入利润表，还需要再写分录吗、另外年底所得税汇算清缴时是否要调增

应收账款对确实无法收回的，按照企业的管理权限，应股东大会或懂事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备，如果没有计提坏账准备的，直接作营业外支出处理：
1、冲坏账准备：
借：坏账准备
贷：应收账款
2、没有计提坏账准备的，或超过部分：
借：营业外支出
贷：应收账款
3、年底超过财政规定规定可以计提坏账准备比例的部分要做纳税调整。

老是记不住企业的各项税金，怎么计算，还有所得税汇算清缴什么的怎么算？

呵呵，你说的太笼统了，不同行业，企业的各项税金也是不同的；
所得税汇算清缴具体怎么算，还需要专门学习相关的知识，这里没法讲清楚的。你可以在书店或者网店找一下最新的规定，再结合实践，做几次就会了

09年度漏报收入,那现在做09年度所得税汇算清缴应做什么样的账务处理,这两种方法对

09年12月31日之前的，直接补做分录，资产负债表日后事项（10年1月1日至股东大会制定的资产负债表报出日）补做分录时，损益类科目用“以前年度损益调整”代替，借：银行存款
贷：以前年度损益调整_主营业务收入
应缴税费——增值税（销项税）
借：以前年度损益调整——主营业务成本
贷：库存商品
劳务类的，只要把正常分录中的损益类科目用“以前年度损益调整”代替就可，可以参照中级会计这本书