不能抵扣的进项税账务处理 请问收到负数增值税专用发票，账务处理怎么做？和进项税转出有关系吗？请指点

请问收到负数增值税专用发票，账务处理怎么做？和进项税转出有关系吗？请指点  

请问收到负数增值税专用发票，账务处理怎么做？和进项税转出有关系吗？请指点

收到负数发票肯定是由于退货、折让或者原进货发票开具错误，但原发票你企业已经入帐，无法退还给销货方而开具过《进货退出或索取折让证明单》，销货方凭证明单开具了负数发票，与进项税额转出无关，帐务处理与原发票入帐的分录一样，只不过用红数反映，冲减原来的凭证。
需要注意的是：1、负数发票也要认证；2、负数发票必须入帐，主管税务机关应该定期回访开具《进货退出或索取折让证明单》的企业，检查取得的负数发票是否冲减当期的进项税额。

进项税转出的增值税专用发票需要认证吗

进项税额转出是指在已经认证抵扣的情况下，货物改变用途或因其他原因不能抵扣进项税额，将已抵扣的税额转出。这个因为已经认证过了，所以不能再次认证。
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

现在的增值税发票不允许抵扣的也要认证，再做进项税额转出，如果不认证就会形成滞留票，税务机关比对出来还要购销双方写情况说明的，比较麻烦。

虚开了增值税专用发票低了进项税额，税局查到了怎么账务处理

那还用做账吗？税务机关不可能让你做销项税冲红，金额较大即会移交司法机关，按照《刑法》第205条处理。
第二百零五条　【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第二百零五条之一　虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

购进职工工作服，收到增值税专用发票，账务处理。

1、区分工作服是后勤管理人员
借计管理费用-劳保费(不含税金额)；
2、生产人员的可以借计制造费用（不含税金额）；
3、销售人员的借计销售费用（不含税金额）；
统一将税金借计入应交税金/应交增值税/进项税金，
贷，现金/银行/应付账款（价税合计）。

收到律师代理费增值税专用发票，怎么账务处理

收到律师事务所的增值税专票，会计处理是：

（假设企业收到一张不含税价是10000，税额为600，含税价为10600的律师费增值税专票）

借：管理费用——律师费（或“办公费”） 10000

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 6000

贷：应付账款——某某律师事务所  10600

接受虚开的增值税专用发票发票已做进项税转出还处罚吗

接受虚开增值税专用发票，也属于虚开增值税专用发票行为，应当接受税务机关和司法机关的处罚。
接受虚开增值税专用发票，不仅仅要做进项税额转出，而且还应当从形成滞纳税款之日起加收滞纳金，对于虚开增值税专用发票行为接受税务机关50万元以下罚款，构成犯罪的（虚开税款数额1万元以上）还应当追究刑事责任。如果已经补税并缴纳滞纳金，国家损失得到挽回，可以从轻或者减轻处罚。

我是一般纳税人收到增值税专用发票账务处理

1. 收到的专用发票到税务局去认证
2. 收到增值税专用发票,按含税价入账

代买的材料收到增值税专用发票如何账务处理

如果你是代其他单位购材料而且通过了你单位的银行存款或现金付讫需要过笔账的话,那你可将增值税专用发票复印一张,在复印件上面由经办人注明清楚给谁代购材料及原因,在经领导签字认可后,暂作其他应收款账务处理 :
借:其他应收款------XXX
贷:银行存款或现金
待对方将材料款付给你,同时你将材料及增值税专用发票给购材料方时账作:
借:银行存款或现金
贷:其他应收款------XXX
购材料方收到材料及增值税专用发票时账作:
借:库存商品或原材料
应交税金-----增值税(进项税)
贷:银行存款或现金
注:增值税进项税在你交销项税时可以抵扣

给客户买的礼品取得增值税专用发票做进项税转出吗

像你说的这种情况，是可以不做进项转出的，但实际对客户发放礼品时，要做视同销售处理，计提销项税额。