一般纳税人增值税交分录 失控发票己做进项税转出，企业所得税是否可以税前扣除，如不能依据是什么？

失控发票己做进项税转出，企业所得税是否可以税前扣除，如不能依据是什么？  

失控发票己做进项税转出，企业所得税是否可以税前扣除，如不能依据是什么？

企业所得税是根据利润总额是否盈利来缴纳的，和进项税额是否转出无关。

企业自愿放弃抵扣的进项税可否做为成本在企业所得税前扣除

企业所得税法允许税前扣除的是除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。因此，企业虽然自愿放弃增值税留抵的进项税额，但不符合规定的进项税不能进成本，该税额也不可以在企业所得税前扣除。

旅游业发票是否可以企业所得税扣除

旅游业发票只能作企业的福利费支出，不能作成本费用在税前列支。

企业所得税的税前扣除，收入对应成本，预计成本是否可以扣除。

假如在汇算清缴结束前（5月31日前）取得合法发票的，预计的成本可以扣除，否则不可以

股票损失企业所得税税前可以扣除吗？用专项申报吗？

企业购买股票遭受的损失，是企业的对外投资损失，可以企业所得税税前可以扣除，不用单独报备。
国家税务总局公告2010年第6号： 一、企业对外进行权益性（以下简称股权）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。

代开票企业的企业所得税的纳税依据是什么?

您好！根据《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发[2004]88号）的规定，按代开票纳税人管理的所有单位和个人（包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人），凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城建税，按营业税税款3%征收教育附加费。同时按开票金额2.5%预征所得税，预征的所得税年终时进行清算。但代开票纳税人实行核定征收企业所得税办法的，年终不再进行所得税清算。

银行借款本金偿还是否在企业所得税税前扣除范围

银行借款的本金是不可以在企业所得税前扣除的，按规定支付的借款利息在不超过国税有关规定的范围内是可以在税前扣除的。

费，个人名头的通讯费发票可以在企业所得税前扣除吗

中华人民共和国企业所得税暂行条例
》及其实施细则以及《
企业所得税税前扣除办法》等法规档案的规定精神，企业发生的与生产经营有关的通讯费是准予在管理费用中列支的（新的《
中华人民共和国企业所得税法
》及其实施条例未见有实质性改变的规定）。近几年，随着通讯技术尤其是移动通讯技术的发展，加上通讯制度改革，公务通讯个人化事实上已经不可避免，所以，《
国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知
》（国税发[一999]5吧号）规定，个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得专案计征个人所得税。按月发放的，并入当月工资、薪金所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份工资、薪金所得合并后计征个人所得税。该档案下发后，各地为执行方便都制定了具体的实施办法，大体分两种做法：一种是规定限额列支，比如某一层级人员每月可以给予若干金额的通讯费补贴，不需要提供通讯费发票；而另一类是限额报销，即在不超过规定的标准内凭通讯费发票报销。在第二种情况下，所能取得的通讯费发票只能是开具给个人的，解答内容也是基于此而言

保函手续费所得税是否可以税前扣除

保函手续费所得税可以税前扣除。
《企业所得税法》及实施细则规定，与生产经营无关的支出不能税前扣除。保函手续费与企业生产经营有关，所以可以税前扣除。
希望我的回答对你有帮助，望采纳！

固定资产处置损失如何进行企业所得税税前扣除

某公司将2012年3月购买的价值60万元自用小汽车(账面按5年计提折旧，残值率5%)，于2017年9月转让给他人, 转让价1万元。问：转让该固定资产的损失如何进行企业所得税税前扣除？答：根据国家税务总局公告2011年第25号文规定，企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失, 应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。 该公司转让的自用小汽车于2012年3月购买，依据《企业所得税法实施条例》中第六十条规定的固定资产最低折旧年限“飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年”，其在2017年9月转让，超过企业所得税法规定的汽车最低使用年限，应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除损失。反之，若该公司转让的固定资产未达到使用年限的非正常报废清理损失则应通过专项申报方式申报扣除。 综上所述，固定资产处置损失进行企业所得税税前扣除关键还是看该固定资产是否“达到或超过使用年限而正常报废清理”，再来决定是应该清单申报还是专项申报。注意：日前国家税务总局释出国家税务总局公告2018年第15号文，公告要求“企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。”这就要求企业财务人员具有职业判断能力，企业的税收风险也会大大提升。