福利费和招待费扣除比例 企业所得税年度清缴招待费 福利费 捐赠的扣除限额及标准 个人所得税全年一次性奖金的计算方法

企业所得税年度清缴招待费 福利费 捐赠的扣除限额及标准 个人所得税全年一次性奖金的计算方法  

企业所得税年度清缴招待费 福利费 捐赠的扣除限额及标准 个人所得税全年一次性奖金的计算方法

你说的这些百度一下都可以查到！下面是全年一次性奖金的申报方法，仅供学习！
国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
国税发[2005]9号
颁布时间：2005-1-21发文单位：国家税务总局
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：
为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：
一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数
三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发[1996]183号）计算纳税。
七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发[1996]206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发[1996]107号）同时废止。

请问工资2000元，全年一次性奖金3000元的个人所得税计算方法？

2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税免征额由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。

当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

算出相应税率：【3000-（3500-2000）】/12=125  125低于1500按3%计算

速算扣除数0【3000-（3500-2000）】*3%=45

应该缴纳45元的个税

全年一次性奖金如发放1万元，除缴纳个人所得税外，在年终企业纳税申报时还需计算企业所得税吗？

只要属于合理的工资薪金支出，就可以在企业所得税前列支，不需要缴纳企业所得税。一次性奖金与工资薪金一样的，计入相应的成本或费用科目。

个人所得税的捐赠扣除限额是多少？？？

工资3000，减去捐款1000，纳税基数为2000，个人所得税法规定的税前扣除额为2000，所以最终应纳税所得额为0，不需要纳税。

一次性奖金扣个人所得税的演算法

根据你所述的问题：现分以下三方面来回答：
1、税法关于一次性奖金是怎么规定的？。现行的全年一次性奖金计算征收个人所得税方法具体政策规定详见：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）。
2、全年一次性奖金和当月工资可分两部分计税吗？是的。（国税发〔2005〕9号）政策中规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。既然政策规定一次性年终奖单独作为一个月工资，所以同当月工资计税税率档次无关联了。
3、这么算对吗？你的演算法是完全符合（国税发〔2005〕9号）政策规定要求的，所以是正确的。这里有必要说明一点，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

平易个人所得税全年一次性奖金的发放问题

看你的叙述，操作步骤没有错误的，可能是系统的问题吧。过一天再做做看。要不就是一次性奖金没有汇入进去。

全年一次性奖金分二次发放，两次都可以按照全年一次性奖金计算方法缴纳个人所得税吗？

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第三条规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。”

“向红十字事业捐赠可享受在计算缴纳企业所得税和个人所得税时全额扣除的优惠政策。"

《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》
一、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。
二、个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。
三、本通知第一条所称的用于公益事业的捐赠支出，是指《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出，具体范围包括：
（一）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；
（二）教育、科学、文化、卫生、体育事业；
（三）环境保护、社会公共设施建设；
（四）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年7月19日修订)》（中华人民共和国国务院令第600号）
第二十四条规定：税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》
第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

关于 企业所得税收法中招待费的扣除限额为60%

关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的0.5%。
例如：公司100w销售额，实际发生餐费10000，怎么算，若实际发生2000又怎么算
扣除标准（1）100×0.5%=5000
（2）若实际发生10000×60%=6000
看（1）与（2）谁低，其扣除标准就取谁，因此，其扣除标准应为5000。
若实际发生2000，未超过（1）100×0.5%=5000 的标准，(2)2000×60%=1200,（1）与（2）比较，（2）最低，取（2），其费用扣除标准为1200元，按1200扣除费用，在所得税税前列支!
比方业务招待费2000元填第一列；按税法规定计算只允许1200元在税前列支，填第二列“税收金额”为1200元；第三列“调增金额”为800元。
业务招待费支出在什么情况下也不会出现第一列小于第二列。只有在不发生业务招待费支出时才有 第一列等于第二列。

关于不含税全年一次性奖金收入的个人所得税计算方法中的细节确认

雇主为其雇员负担个人所得税额的计算：将纳税人的不含税收入换算为应纳税所得额，然后再计算应纳税额
（1）雇主全额为雇员负担税款
①应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（1－税率）
②应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数