小规模企业销售不足3万账务处理代开的增值税发票税怎么处理

小规模企业销售不足3万账务处理代开的增值税发票税怎么处理  

小规模企业销售不足3万账务处理代开的增值税发票税怎么处理

小微企业享受免税优惠的财税处理
税收优惠要点
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（2014年第57号）明确，增值税小规模纳税人和营业税纳税人（包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位），月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）的，可以享受免征增值税和营业税优惠政策。对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税或营业税。
税收优惠会计处理
财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到通知规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业满足财会〔2013〕24号文件规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
案例解析
例1.甲公司被认定为小微企业，主营业务是加工和销售棉纺织品，系增值税小规模纳税人，按月查账征税，2014年12月发生以下销售业务：
5日销售A产品含税金额5150元，货款已收讫：
借：银行存款 5150
贷：主营业务收入——A产品5000
应交税费——应交增值税150
10日销售B产品给增值税一般纳税人乙公司，购销合同约定卖方须提供增值税专用发票，公司向主管税务机关申请代开价款20000元，增值税600元的增值税专用发票，银行已收货款，代开增值税专用发票缴纳税款时：
借：应交税费——应交增值税600
贷：银行存款600
确认销售收入时：
借：银行存款20600
贷：主营业务收入——B产品20000
应交税费——应交增值税600
18日赊销C产品含税金额4635元：
借：应收账款4635
贷：主营业务收入——C产品4500
应交税费——应交增值税135
12月若无其他销售业务，本月实际不含税的销售收入为29500元，31日编制分录：
借：应交税费——应交增值税285
贷：营业外收入285。
注：1.该纳税人为企业，月销售额未超过3万元，可享受小微企业暂免征收增值税政策。由于已代开了增值税专用发票且不满足退税条件，故将代开增值税专用发票销售额分别填入第1栏和第2栏，并将已预缴的税款填入第18栏。剩余部分销售额填入第6栏和第7栏。按照表间公式计算第19栏本期应补（退）税额为0.
2.增值税暂行条例规定“适用免税规定的不得开具增值税专用发票”，对于月销售额不超过3万元（季度9万元）的增值税小规模纳税人，其申请代开增值税专用发票时已经缴纳的税款，需将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，方可以向主管税务机关申请退还。

小规模企业让税务机关代开了增值税发票，报税的时候怎么处理

您好,会计学堂李老师为您解答
报税时候会有预交税额的，填写销售栏和代开专票栏
欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

小规模企业去税局代开的增值税发票预交的增值税怎么退回

答：根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。因此，小规模纳税人当期代开专用发票时已预缴的税款，只有在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，才可以向主管税务机关申请退还。
文章来源：广东省国家税务局

代开小规模企业的一般增值税发票

小规模纳税人代开不了17%的一般增值税票

请问：小规模纳税人企业收增值税发票怎么处理

朋友呀.你们是小规模企业.对方可是开不了增值税专用发票给你们的呀.你们没有税号的呀.
对方应该是开具的普通发票给你们的.
你们依价税合计的金额计入存货成本.
借:存货
贷:货币或往来.

小规模纳税人开超了增值税发票怎么处理

当月的超过了，可以在后面两个月少开一些，只要一个季度内销售收入没有超过9万元，就是免税的，如果超过了，就要全额计税缴纳增值税了

小规模纳税人要开增值税发票怎么处理

小规模纳税人经常发生业务，需要自行开具增值税发票的纳税人，您可以通过完成以下步骤，顺利申请领购增值税发票。
第一步：办理《发票领用簿》（已经办理的纳税人可以忽略此步骤）
如果您是法人亲自来办理，携带以下资料办理：
（1）税务登记证副本原件 或 “一照一码”营业执照副本
（2）法人身份证原件、复印件（复印件需加盖公章和财务专用章）
如果您是经办人前来办理，携带以下资料办理：
（1）税务登记证副本原件 或 “一照一码”营业执照副本
（2）法人身份复印件（复印件需加盖公章）
（3）经办人身份证验原件,收复印件（加盖公章和发票专用章）
（4）《购票员授权委托书》（需法人亲笔签名或加盖法人私章，并加盖公章）
第二步：办理防伪税控系统（已经办理的纳税人可以忽略此步骤）
1、填写《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表》；
2、购买防伪税控设备（即金税盘或税控盘）；
3、携带以下资料，完成税控设备发行：
（1）防伪税控设备（即金税盘或税控盘）
（2）税务登记证副本原件 或 “一照一码”营业执照副本
（3）企业经办人身份证原件及复印件（复印件需加盖公司公章）
第三步：领用发票
1、携带以下资料，
（1）《发票领用簿》
（2）金税盘或税控盘
2、凭《企业购票信息凭证》领取发票。

小规模去税务机关代开发票，带上销售合同、税务登记证、公章、财务章和钱
另外自2016年8月1日起，开展月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作；自2017年3月1日起，全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。
初次票种核定申请流程
属于试点范围的纳税人，通过以下四个步骤就能自己在家开具增值税专用发票啦。
1、至主管税务机关办税服务厅窗口进行资格登记；
2、登录网上办税服务厅的发票票种核定模块，申请增值税专用发票（携带CA证书的纳税人可在办税服务大厅自助办税体验区申请）；
3、事项终审同意后，打印结果通知书，并携带金税盘或税控盘至办税服务窗口办理税控设备信息变更（即办）；
4、领用发票。

小规模企业开专用增值税发票怎么开

1、小规模企业开具增值税专用发票可以去税局申请开具。
2、小规模企业申请开具增值税专用发票的流程是：
（1）在国税网站填写《开具增值税专用发票申请表》，并提交；
（2）网上审核通过后，携带该申请表、企业营业执照、经办人身份证证明到前台申请开具即可。
3、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。