会计业务处理题 一道会计题

一道会计题  

一道会计题

=103/1.03*0.03*150=450.00
增值税小规模纳税人的税率自2009年1月1日改为3%后，对以前发生的销售行为补开发票如何征税？
发布日期：2009年08月25日 来源 : 国家税务总局纳税服务司
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答：根据《增值税暂行条例及其实施细则》规定，对于增值税小规模纳税人在2009年1月1日以前发生的销售行为，在补开发票时仍然按照以前的税率计算并缴纳增值税，即商业企业按照4%、加工修理业按照6%的税率计算并缴纳增值税。

利润总额=主营业务收入1286000元+投资收益50000+营业外收入12000元-主营业务成本663000元-主营业务税金及附加24000元-管理费用60000元-营业费用30000-营业外支出8000元=563000。减掉所得税后是净利润。你可以看一下损益表就很清楚。

选B。200万。两年折旧剩120万。减去减值的30万。为90万。50万设备折旧20万。50万占200万四分之一。所以要分摊减值的7.5万了。所以被替换设备净值为22.5万，拿32万与之相换。多出9.5万。所以90+9.5了

我猜这道题你不是不会算，而是不想算吧，呵呵，注会教材非货币性资产交换一章有和这道题非常类似的例题，相信您看一眼就会明白怎么算了。

1、借 材料采购 15384.62
应交税费－进项税－增值税 2635.38
销售费用－运费 598.29
应交税费－增值税－运费 101.71
贷 银行存款 18700
2、借：应付帐款－技工学校 50000
（或者：管理费用－学校经费）
贷：应付票据 50000
3、借：长期待摊费用－保险费 8000
贷 应付票据 8000
4、借：应付职工薪酬－福利费 600
贷：现金 600
5、借：财务费用－利息支出 3200
贷；预提费用－预提利息 3200
6、借：短期借款或者长期借款 100000
贷：银行存款 100000
7、借：固定资产 50200
贷：银行存款 50000
现金 200
8、借：应交税费－应交所得税 18000
贷：银行存款 18000
9、借：银行存款 100000
贷：短期借款或者长期借款 100000
10、借：库存商品－甲 5000
贷 主营业务成本 5000
11、借：财务费用－手续费 200
贷 银行存款 200
12、借：预提费用－预提利息 4000
财务费用－利息支出 2500
贷；银行存款 6500

根据明细账户期末余额分析计算填列
资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。
1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（二）根据总账账户期末余额计算填列
资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。
1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。
2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。
3.“存货”项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。
4.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。
5.“无形资产”项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。
6.“在建工程”、“长期股权投资”和“持有至到期投资”项目，均应根据其相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净额填列。
7.“长期待摊费用”项目，根据“长期待摊费用”账户期末余额扣除其中将于一年内摊销的数额后的金额填列，将于一年内摊销的数额填列在“一年内到期的非流动资产”项目内。
8.“长期借款”和“应付债券”项目，应根据“长期借款”和“应付债券”账户的期末余额，扣除其中在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额填列，在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分在流动负债类下的“一年内到期的非流动负债”项目内反映。

1、借：银行存款 105300
应收账款 75000
贷：主营业务收入 165000
应交税费－应交增值税（销项税额）28050
2、借：银行存款 22000
贷：预收账款 22000
3、借：预收账款 22000
贷：主营业务收入 18000
应交税费－应交增值税（销项税额）3060
银行存款 940
4、借 ：应交税费－应交增值税 12900
贷：银行存款 12900
5、借 ：所得税费用 2000
贷：应交税费－应交所得税 2000
6、借：主营业务成本－A产品 93600
－B产品 58000
贷：库存商品 －A产品 93600
－B产品 58000

本来就是c，一年复利两次，年利率12%，半年利率就是6%，按半年一期的话5年就是10期，用复利系数6%的利率10期，用（F/P，6%，10）= 1.7908。
你的算法错在判断用哪个系数，题目告诉你年利率12，半年复利一次的话实际利率应高于12%，也就是你计算的12.36%，这是一年复利两次的实际年利率。你计算的时候使用（F/P，12.36%，5）也对，但选项并没有给这个条件。

上面的把财务费用多写一个0了。不好意思
一、营业利润，利润总额的计算公式有误
二、
1、如果你给出的投资收益的余额方向是在“贷方”，计算如下
营业利润=2400000+60000-1250000-50000-60000-120000-9000+60000=1031000
利润总额=1031000-40000=991000
所得税费用=991000*25%=2477550
净利润=991000-247750=743250
2、
如果你给出的投资收益的余额方向是在“借方”，计算如下
营业利润=2400000+60000-1250000-50000-60000-120000-9000-60000=991000
利润总额=991000-40000=871000
所得税费用=871000*25%=217750
净利润=871000-217750=653250
三、因为都是将收入和利得加起来减去费用和损失来得出利润总额

借：应交税费——应交增值税——进项税额1700

贷：银行存款                                           11700

借：原材料——A材料                               10000

贷：在途材料——A材料                            10000

借：在途材料——B材料                              5000

借：在途材料——C材料                            20000

借：应交税费——应交增值税——进项税额 4250

贷：应付账款                                            29250

借：销售费用——运输费                             5580

借：应交税费——应交增值税——进项税额   420

贷：银行存款                                               6000

B材料负担的运费＝5580×500/(500＋1000)＝1860（元）

C材料负担的运费＝5580×1000/(500＋1000)＝3320（元）

借：主营业务成本——A材料    10000

借：主营业务成本——B材料      5000

借：主营业务成本——C材料    20000

贷：原材料——A材料               10000

贷：材料采购——B材料              5000

贷：材料采购——C材料            20000

A材料采购成本＝10000（元）

B材料采购成本＝5000＋1860＝6860（元）

C材料采购成本＝20000＋3320＝23320（元）