小额纳税人 所得税 小型微利企业所得税享受10%的标准是什么？

小型微利企业所得税享受10%的标准是什么？  

小型微利企业所得税享受10%的标准是什么？

国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告
国家税务总局公告2012年第14号
为贯彻落实《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）有关规定，现就小型微利企业预缴企业所得税有关问题公告如下：
一、上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元（含6万元），同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的资产和从业人数标准，实行按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业（以下称符合条件的小型微利企业），在预缴申报企业所得税时，将《国家税务总局关于释出〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告〔2011〕64号）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。
二、符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）第二条规定执行。
三、符合条件的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上一纳税年度不符合规定条件的，不得按本公告第一条规定填报纳税申报表。
四、纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件、已按本公告第一条规定计算减免企业所得税预缴的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴企业所得税。
本公告自2012年1月1日起施行。
特此公告。

国家税务总局
二○一二年四月十三日

专案所得减半如何享受小型微利企业所得税

根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
另外，根据《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。
因此，结合上述规定，小型微利企业享受所得税减半征税优惠政策的年应纳税所得额应不超过30万（含30万）。

）的小型微利企业，可以享受什么企业所得税税收优惠

今年很多地方出台了很多的招商政策，是国家发文支援的。小微企业如果想要享受所得税优惠可以选择西部大开发以及少数民族地区的税收政策，比如重庆正阳工业园区就可以给予入驻的企业30%-50%增值税以及所得税的税收奖励，也不需要企业实际入驻经营，只需要将新公司或分公司注册到园区内就可以享受到优惠政策。

小型微利企业所得税优惠享受要专门备案吗

小型微利企业所得税优惠享受不需要专门备案，在填写纳税人申报表填写相关资讯达到小微享受条件就行。

哪七种情形不得享受小型微利企业所得税优惠吗

情形一：个体工商户、个人独资企业以及合伙企业

《企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业所得税优惠政策。近日，国家税务总局以“深入贯彻落实小微企业所得税减半征收优惠政策”为主题进行线上访谈。国家税务总局所得税司在回答网友提问时明确表示，个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，不能享受小型微利企业所得税优惠政策。

情形二：非居民企业

非居民企业不适用小微企业税收优惠政策。《关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函[2008]650号)，明确了关于非居民企业是否享受《企业所得税法》规定的对小型微利企业的税收优惠政策问题：《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业，是指企业的全部生产经营活动产生的所得，均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国境内所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。

情形三：不符合小型标准的企业

为使指标设定科学合理，避免因分类过细造成操作困难，《企业所得税法》将企业划分为“工业企业”和“其他企业”两种型别，并分别制定了不同的指标标准。根据相关规定，在判断是否为“小型”企业时，参照两个指标,即“从业人员”和“资产总额”，超出这两项标准的企业不能享受该项税收优惠。

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，由原来按照全年月平均值确定调整为按照全年的季度平均值确定。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。具体计算公式调整如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

情形四：超过微利标准的企业

微利，是指企业年应纳税所得低于一定标准。这里的应纳税所得是经过纳税调整后的应纳税所得额，即纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。在判断是否为“微利”企业时，参照的指标为“应纳税所得额”。按照《企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，纳税人年度应纳税所得额不超过30万元的为“微利”。具体包括：工业企业年度应纳税所得额不超过30万元；其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，年应纳税所得额超过30万元（含30万元）的企业，不得享受小微企业所得税优惠。

《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）第一条规定：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015]99号）第一条进一步明确，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

情形五：从事国家限制和禁止的企业

符合条件的小型微利企业，适合于从事国家非限制和禁止的行业、企业。《企业所得税实施条例》第九十二条规定，从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业才能享受税收优惠。禁止类主要是指国家产业结构调整指导目录和相关规定明确要求禁止新建的；限制类按照“行业限制+区域限制”的方式制定。从事国家限制和禁止行业的企业，可以参照《产业结构调整指导目录》（2011年国家发展改革委第9号令），对限制行业有详细规定。主要包括国家产业结构调整指导目录中明确要求需要升级改造的行业或专案。国家限制和禁止的行业，出于巨集观调控，引导社会投资，促进产业结构优化升级，优化资源配置，确保经济社会全面可持续发展等目的。根据《企业所得税法》规定，从事国家限制和禁止行业的企业，是不能被认定为符合条件的小型微利企业的，也是不能享受相应税收优惠政策的。因此，所属行业的性质及其分类，具体应按《产业结构调整指导目录》所界定的鼓励类、限制类及淘汰类行业，来判断认定小型企业是否属于国家非限制和禁止的行业。

情形六：亏损企业

企业所得税对企业的应纳税所得额征税，只有盈利企业才会产生纳税义务。因为亏损企业未有形成盈利，也就无法享受小型微利企业所得税优惠。因此，小型微利企业所得税优惠政策，无论是减低税率政策还是减半征税政策，都是针对盈利企业而言的。这一点不同于增值税、营业税对取得经营收入的纳税人减免。对于亏损的小型微利企业，当期无需缴纳企业所得税，其亏损可以在以后5年纳税年度结转弥补。

情形七：享受减免税情形发生变化的企业

企业优惠条件发生变化的，应当补缴已减免的税款。《税收减免管理办法》（国家税务总局公告2015年第43号）明确：（一）纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。（二）纳税人享受核准类或备案类减免税的，对符合政策规定条件的材料有留存备查的义务。纳税人在税务机关后续管理中不能提供相关印证材料的，不得继续享受税收减免，追缴已享受的减免税款，并依照《税收征管法》的有关规定处理。税务机关在纳税人首次减免税备案或者变更减免税备案后，应及时开展后续管理工作，对纳税人减免税政策适用的准确性进行稽核。对政策适用错误的告知纳税人变更备案，对不应当享受减免税的，追缴已享受的减免税款，并依照《税收征管法》的有关规定处理。（三）税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行事后监督检查。检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通，提请纠正后，及时取消有关纳税人的优惠资格，督促追究有关责任人的法律责任。有关部门非法提供证明，导致未缴、少缴税款的，依照《税收征管法》的有关规定处理。例如，企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照企业所得税现行规定补缴已减免的税款。

企业所得税B类，可不可以，申请小型微利企业，20%交企业所得税？

企业所得税定率征收的，不享受优惠政策，税务局特别强调过的。。

对小型微利企业预缴企业所得税有什么规定

根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号》规定：小型微利企业预缴企业所得税时，按以下规定执行：
（一）查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
（二）定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。
定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。
（三）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。

关于企业所得税预缴和小型微利企业申请

这是标准答案，一一按你问的要求作了回答。请细看：
1到主管国税机关领取 一式六联的缴款书
2、存档备查。
3 、六联缴款书是列印的也可手写。
4、对，10号以前必须去银行交款完毕。这是最后的申报期限。
5、交完款你可以整理这些资料。
7、不一定，看缴纳税的税种。
另外，发给你小型微利企业认定的整体流程：
一、认定范围
凡是符合小型微利企业条件的企业，都需向主管税务机关报送《小型微利企业认定申请审批表》。其他不符合条件的普通企业不需报送。
二、认定流程
企业下载、填制《小型微利企业认定申请审批表》→将该表送交主管税务机关→主管税务官员调查核实后审批认定→认定为小型微利企业后，由企业自行申报享受税收优惠。
三、注意事项
1、《小型微利企业认定申请审批表》下载途径：烟台市国家税务局入口网站/区县局导航/莱山/涉税下载/表单下载
2、被认定为小型微利企业的纳税人，自二季度所得税预缴申报开始，自行申报享受所得税优惠。报表填报方法：“税率”栏填写25%，“利润总额”栏（定率征收企业为“应纳税所得额”栏）资料与5%的乘积，暂填入“减免所得税额”内。
3、未经认定或经认定不符合小型微利企业条件的纳税人，不得享受小型微利企业的税收优惠。
四、小型微利企业条件
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
“应纳税所得额”按照企业所得税年度纳税申报表中的年度应纳税所得额确定
“从业人数”按照纳税年度内与企业形成劳动关系的职工全年平均人数确定。计算公式如下：
年度平均职工人数＝∑〔（月初职工人数＋月末职工人数）／2〕／纳税年度实际经营月份
“资产总额”按照资产负债表中的年初、年末资产总额平均计算确定。

扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围具体为什么

根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）的规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。