工资做成本如何做分录 请问成本工资72万元，计提福利10.08万元，（其中实际列支5万元）企业所得税前应该扣除出福利费多少

请问成本工资72万元，计提福利10.08万元，（其中实际列支5万元）企业所得税前应该扣除出福利费多少  

请问成本工资72万元，计提福利10.08万元，（其中实际列支5万元）企业所得税前应该扣除出福利费多少

企业所得税税前按实际列支的5万元扣除福利费。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条、第四十一条、第四十二条分别规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
因此，企业在执行上述三费的扣除问题时，要以实际发生金额为基础在规定范围内扣除。实际发生金额低于规定范围，按实际发生金额扣除。
附：根据新《企业会计准则》(2006)和修订后的《企业财务通则》(2006)的有关规定，对职工福利费的提取取消了原制度按工资总额14%的规定，对于“应付福利费”，明确指出属于职工薪酬的范围，除医疗保险以外的其他福利性费用，由企业自主决定提取福利费或是据实列支。企业可以根据实际情况采用先提取后使用的方法，但提取比例由企业根据自身实际情况合理确定。年末，如果当年提取的福利费大于支用数的，应予冲回，反之应当补提，同时修订次年度福利费的提取比例；也可以按福利费实际发生额据实列支，直接计入相关成本、费用中，与税法规定不一致时，应作纳税调整，对于企业原有的福利费余额，无需进行调整，可继续使用，在首次执行日后的第一会计期间，发生的福利费支出先将以前年度结余的应付福利费进行抵扣，直至账户余额清零。可见，新《企业会计准则》和修订后的《财务通则》，赋予了企业更大的自主权。这意味着将对企业财务状况中的流动负债、存货成本和经营成果中的期间费用等产生一定的影响。

新企业所得税下福利费据实列支，不超工资总额14%的部分可以税前扣除。

是指你们实际发放的工资总额，不包括预提的工资。
这样的问题应该是常识，你要多看看税务的网站。我有时是真的恨铁不成钢。哈哈 ，多多学习。

请问专家：新企业所得税下，福利费是如何扣除的！

根据新企业所得税规定：职工福利费不能再计提，只能按实际发生数扣除，扣除限额为工资总额的14企业所得税下职工福利费的处理实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。这与原内、外资企业所得税对职工福利费的处理做法一致。目前，我国发票管理制度尚待完善、发票管理亟待加强，纳税人的税法遵从意识有待提高，对职工福利费的税前扣除实行比例限制，有利于保护税基，防止企业利用给职工搞福利为名侵蚀税基，减少税收漏洞。
国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知
法规号：国税函〔2009〕3号释出日期：2009-01-09
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为有效贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》），现就企业工资薪金和职工福利费扣除有关问题通知如下：?
一、关于合理工资薪金问题?
《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：?
（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；?
（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；?
（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；?
（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。?
（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；
二、关于工资薪金总额问题?
《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。?
三、关于职工福利费扣除问题?
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：?
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的装置、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的装置、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。?
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。?
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚卹费、安家费、探亲假路费等。?
四、关于职工福利费核算问题?
企业发生的职工福利费，应该单独设定账册，进行准确核算。没有单独设定账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。
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某厂今年生产总值8000万元扣除25%的企业所得税后该船实际生产总值是多少万元

实际生产总值为：8000*（1-25%）=6000万元

企业所得税法对福利费税前扣除的要求有哪些

1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”
2008年及以后年度发生的职工福利费，按《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2008]264号）第三条关于职工福利费税前扣除问题的规定执行，“2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额。”
2、企业职工福利费支出内容，按《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条的规定执行，“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的装置、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的装置、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚卹费、安家费、探亲假路费等。”

我公司本月盈利8万元,全年盈利100元,企业所得税应交多少

100*25%=25万

请教企业所得税计算：某企业2008年度实现利润总额800万元，其中销售收入2500万元。当年实际发生的业务招待

题面没有给出具体实际发生的业务招待费数额，但是有一个原则掌握住就可以：
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，也就是说两者计算的结果采用“孰小”原则，哪个最小哪个就是税前可以
扣除的业务招待费数额。

某企业本年实发工资总额为36万元,该企业已发生职工福利费6万元,要求计算按税法规定可在税前列支的

可在税前列支的
36*14%=5.04
要进得纳税调整6-5.04=0.96

问:企业营业收入为500万元,工资40万元,利息25万元,招待费5万元,如何算税前扣除限额?急!

招待费＝500*0.005＝2.5万
工资＝全年职工平均人数*1600*12
全年职工平均人数＝1至12月工资表上职工人数和/12
利息＝不高于按照一般商业银行贷款利率计算的利息
以上数额与实际发生额比较按照孰低原则，低的数即为税前扣除限额。

某工厂去年生产总值8000万元扣除25%的企业所得税后该厂实际生产总值是多少万

就题论题计算：
8000*（1-25%）=6000W.
所以该厂实际生产总值是6000W。
注：企业所得税并不是以生产总值为基数进行计算的。