购买固定资产进项税税率 代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理  

代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

答：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交增值税-未交增值税
借：应交增值税-未交增值税
贷：库存现在/银行存款

废旧物资代扣代缴增值税如何做账

关于辅导期管理增值税一般纳税人纳税申报表的填报规范
（一）在填写申报表主表时，第12栏“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数，其他栏次按正常情况填写。
（二）在填写申报表《附表二》时，按下列规范填列：
1．本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
（1）第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，应等于第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”资料。
（2）第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”不予填写。
（3）第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票份数、金额、税额与税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额之和。本栏应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的资料相等。
（4）第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第8栏之和。
（5）第5栏“海关完税凭证”，填写纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。
（6）第6栏“农产品收购凭证及普通发票”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的农产品收购凭证及普通发票的份数、金额、税额。
（7）第7栏“废旧物资发票”，填写纳税人在辅导期内收到的废旧物资增值税专用发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资增值税专用发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资增值税专用发票的份数、金额、税额填写本栏。
（8）第8栏“运费发票”，填写纳税人在辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。
（9）第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏资料之和。
2．本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的情况。
第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。
3．本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况。
（1）第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期初已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数；本栏资料应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏资料相等。
（2）第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票资料；本栏资料应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”资料相等。
（3）第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期末已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数。
（4）第27栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写截止本期期末，辅导期一般纳税人未收到稽核比对结果的海关完税凭证、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证的资料情况，应等于第28栏（海关完税凭证）、第30栏（废旧物资增值税专用发票）、第31栏（货物运输发票）资料之和。
4．本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的增值税专用发票资料相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定扣缴的增值税额。

比如：A公司向B公司购买货物（原材料）货款为1000，税额为170，款项已付。则A公司要需要帮B公司代扣代缴增值税，分录分别是：借：原材料 1000
应交税费—应交增值税（进项税额）170
贷：银行存款 1170
废旧物资公司代扣代缴增值税也是同样的做法。

农机增值税免征,改如何做账务处理

借：银行存款
代：主营业务收入

税务稽查清缴出应交增值税如何做账务处理

是补交去年的吗
藉以前年度损益调整
贷 应缴税费-应交所得税
借 应缴税费-应交所得税
贷 银行存款
月末 把以前年度损益调整 转入 本年利润

税局稽查补缴增值税及罚款如何做账务处理？

账务处理：交税，借：应交税金-应交增值税，贷：银行存款，提税，借：销售税金及附加，贷：应交税金-应交增值税。补交、罚交税金按照税单上述分录账务处理，实际缴税，累加税负率。

代扣代缴账务处理对与错

A企业账务处理：
借：应收账款/银行存款 100万
贷：主营业务收入 100万
借：营业税金及附加 3.24万
贷：应交税费-营业税 3万
-城建税 0.15万
-教育附加 0.09万

请问代扣代缴营业税时该如何做帐务处理

比如：
应付给对方100万，扣营业税3万。
结算时：
借：应付账款 100
贷：银行存款 97
应交税费－应交营业税 3
交税时：
借：应交税费－应交营业税 3
贷：银行存款 3

代扣代缴增值税的同时，是否应该代扣代缴附加税费？

根据《辽宁省税务局关于城市维护建设税若干具体问题补充规定的通知》（辽税政四〔1985〕87号）档案的规定：“凡实行代扣代缴营业税、产品税的单位，均应按扣缴单位所在地适用税率，于代扣营业税或产品税的同时代扣城市维护建设税。”