什么是个人应纳税所得额 某企业上年度全年应纳税所得额360万元，经税务机关同意，每月按上年度应纳税额的二分之一预缴企业所得

某企业上年度全年应纳税所得额360万元，经税务机关同意，每月按上年度应纳税额的二分之一预缴企业所得  

某企业上年度全年应纳税所得额360万元，经税务机关同意，每月按上年度应纳税额的二分之一预缴企业所得

预交45万，每月预交3.75万（360*0.25/12），汇算清缴补缴67.5（450*25%-45）

某企业上年度向税务机关申报利润总额18万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中

（1）国库券利息收入20万元免税。不需要进行纳税调整。
（2）国家纪委发行的国家重点建设债券和中国人民人行发行的金融债券取得的利息收入，应照征收企业所得税。纳税调增30万
（3）违法支出3万元和各种非广告赞助支出5万元，不得税前扣除，需进行纳税调增。
（4）合同违约金6万是准予扣除项目，不需要进行纳税调整。
（5）向关联企业捐赠20万元是不可扣除项目，纳税调增20万元。
（6）税前可以扣除职工福利费300×14%=42万元，实际支出25元，不需要进行纳税调整。
（7）税前可以扣除工会经费支出=300×2%=6万元，实际支出6万元，不需要进行纳税调整。
（8）税前可以扣除职工教育支出=300×2.5%=7.5万元，实际支出8万元，纳税调增8-7.5=0.5万元。
（9）纳税调整后所得额=18+30+3+5+20+0.5=76.5(万元)
（10）应纳企业所得税＝76.5×25%＝19.13（万元）

税务局查帐后如何调整上年度应纳税所得额？

会计分录应是：
借：应交税金-应交所得税 30000
营业外支出-罚款 1000
贷：银行存款 31000
借：以前年度损益调整 30000
贷：应交税金-应交所得税 30000
借：利润分配 30000
贷：以前年度损益调整 30000
应纳税所得额140000不用做调整分录

上年应纳税所得额是指上年度缴纳的增值税总额还是指什么。

是指利润总额加调增额减调减额

小规模纳税人按实际利润额预缴还是按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税

小规模纳税人每季度按实际利润额预缴所得税，次年汇算清缴后再多退少补。

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，这个应纳所得额指的是企业所得税吗？还是所有的税？

你说的是小微企业享受优惠政策的标准吗？应纳税所得额就是要交所得税的利润总额。

某企业2001年应纳税所得额为100000元，2000年亏损30000元，其应纳所得税额（ ）元?

年应纳税所得额在3万下的(含3万)所得税率18%,3-10万的27%,大于10万的33%,所以是18900

（100 000-30000）*25%=70000*25%

. 某企业2001年应纳税所得额为100000元，2000年亏损30000元，其应纳所得税额（C）元

应该选D吧？那时候是33％的所得税率！（10-3）*33％＝2.31