异地施工的公司在工程施工地开具发票时预缴的个人所得税如何做账

异地施工的公司在工程施工地开具发票时预缴的个人所得税如何做账  

异地施工的公司在工程施工地开具发票时预缴的个人所得税如何做账

如果属于公司负担的个人所得税，可以按企业所得税作分录。
提取时
借：所得税--个人所得税
贷：应交税金--个人所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税--个人所得税
缴纳时
借：应交税金--个人所得税
贷：现金等

异地施工扣缴的个人所得税如何入账

根据国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知的通知（国税发［1996］127号）第十一条规定：
在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税。但所得在单位所在地分配，并能向主管税务机关提供完整、准确的会计账簿和核算凭证的，经主管税务机关核准后，可回单位所在地扣缴个人所得税。
第十二条规定，本办法第三条第一款、第二款涉及的纳税人和扣缴义务人应按每月工程完工量预缴、预扣个人所得税，按年结算。一项工程跨年度作业的，应按各年所得预缴、预扣和结算个人所得税。难以划分各年所得的，可以按月预缴、预扣税款，并在工程完工后按各年度工程完工量分摊所得并结算税款。
第十七条规定，本办法所称主管税务机关，是指建筑安装业工程作业所在地地方税务局（分局、所）。
《国家税务总局关于建筑安装企业扣缴个人所得税有关问题的批复》（国税函[2001]505号）第一条规定：
到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，已在异地扣缴个人所得税（不管采取何种方法计算）的，机构所在地主管税务机关不得再对在异地从事建筑安装业务而取得收入的人员实行查帐或其他方式征收个人所得税。但对不直接在异地从事建筑安装业务而取得收入的企业管理、工程技术等人员，机构所在地主管税务机关应据实征收其个人所得税。
据此，到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，已在异地扣缴个人所得税的，机构所在地主管税务机关不得再对在异地从事建筑安装业务而取得收入的人员实行查帐或其他方式征收个人所得税。

建筑安装业异地施工，个人所得税如何缴纳

根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第52号)规定：总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

在施工地开的销售收入发票，既缴了企业所得税，又缴了个人所得税合适吗？

缴个人所得税是根据工资去缴的啊，缴企业所得税是根据销售收入发票去缴的

工程发票预缴的个人所得税的核算

工程发票预交的的个人所得税，如能提供分割依据，可抵顶相关员工的个人所得税。这样就不需计入企业损益了。

到异地施工的工程税务局为什么征收个人所得税？

国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知（国税发[1996]127号）第十一条规定：“在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税。但所得在单位所在地分配，并能向主管税务机关提供完整、准确的会计帐簿和核算凭证的，经主管税务机关核准后，可回单位所在地扣缴个人所得税。”
各地在执行中根据具体情况分别制定了附征个人所得税的规定，如湖南省长沙市地方税务局《关于进一步加强建筑安装业个人所得税征管有关问题的通知》（长地税发[2003]27号）第四条规定：“对财务制度不健全、会计核算不准确，不能如实反映企业经营成果的建筑安装企业、个人和全伙从事建筑安装的业主以及实行各类形式承包的建安工程一律按工程总收入附征个人所得税，统一按工程总收入依2％的比例征收个人所得税。” 宿迁地方税务局也有规定，外地来宿迁从事建筑安装的开票申请人，一律在开票时按1%附征个人所得税，年度终了，进行纳税清算。但开票申请人能证明财务制度健全或能够提供开票申请人（项目负责人）为公司员工，项目收入、成本纳入公司核算，项目所得归公司所有的证明，则开票时不征收个人所得税。 因此，关于上述到异地施工的建筑施工企业涉及的个人所得税问题，应按当地的规定执行。 关于施工企业外出经营涉及的企业所得税问题，《国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知》（国税发[1995]227号）第一条规定：“建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地（以下简称所在地）到本县（区）以外地区施工的，应向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（以下简称外出经营证），其经营所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。否则，其经营所得由企业项目施工地（以下简称施工地）主管税务机关就地征收所得税。”

在工资表中出现个人所得税将如何做账

贷：应缴税费-代扣代缴的个人所得税

借：应付工资
贷：银行存款实际金额其他应付款个人所得税养老金等其他应收款 借款等借：管理费用 行政人员工资营业费用 业务人员工资贷：应付工资借：管理费用贷：应付福利费 工资总额*14%

工程施工里的劳务费发票计提个人所得税怎么做分录？

如果是根据劳务费发票发放的报酬，因开具发票时，提供劳务方已经缴纳各项税务，所以支付方不需要再代扣代缴个人所得税
因此，不需要计提个人所得税。

收到工程款地税代开建安发票附征的个人所得税如何做账，月底如何处理？

一般是：

开发票时：借：应缴税费-应缴所得税
贷：银行存款（或库存现金）
月末计提时：借：所得税费用
贷：应缴税费-应缴所得税
请参考