农产品在加工出售的税率抵扣 进口食用农产品如大米税率如何征收

进口食用农产品如大米税率如何征收  

进口食用农产品如大米税率如何征收

进口农产品报关时交关税【税率常变动、所以具体不清楚、听海关的】、增值税【税率13%】。如果走私查获，除了补缴上面的两税外，还要收罚款，按日计算【挺高的】，数额大的不给营业事小，甚至承担刑事责任、事儿就大了。。。。其实，农产品进口交的税算少的了，农产品进口逃税不值得。

收购农产品如何交税

一般纳税人购进免税农业产品允许抵扣进项税额：一是凭取得增值税专用发票注明的税额抵扣；二是凭取得海关完税凭证注明的税额抵扣；三是凭取得普通发票注明的金额计算抵扣；四是凭购买方即纳税人自行开具的收购凭证，即收购发票注明的金额计算抵扣。对前三种情况，有关规定比较明确，易于执行，但对第四种情况，相关规定比较零散，且有前后不一之嫌，难于执行。为此，有必要明确申请抵扣农业产品进项税额的必备前提条件。
一、必须是免税农业产品
根据《增值税暂行条例》第八条第三款规定：购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10％（注：从2002年1月1日起改按13％，财税〔2002〕12号）的扣除率计算。这个规定很明确，只有免税的农业产品才可以抵扣进项税额，而不是全部的农业产品都给予抵扣。
这里“免税的农业产品”，仅指免征增值税的农业产品，依据是《增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项：农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
至于什么是免征增值税农业产品，必须按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》执行。允许抵扣的免税农业产品，必须是《注释》中规定的农业产品。
二、必须是农业生产者销售的自产农业产品
根据《增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第（一）项规定，只有农业生产者销售的自产农业产品，才是免税农业产品。这就是说，一般纳税人自行开具收购发票抵扣进项税额的免税农业产品，必须是农业生产者自己生产的，同时是农业生产者自己直接销售的农业产品。
什么是农业生产者呢？根据《增值税暂行条例实施细则》第三十一条第一款第（一）项规定：农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
三、必须依法取得和正确使用收购发票
根据《增值税暂行条例》第九条规定：纳税人购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
《增值税暂行条例实施细则》第十七条规定：条例第八条第三款所称买价，包括纳税人购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。前款所称价款，是指经主管税务机关批准使用收购凭证上注明的价款。
《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》第十三问答规定：增值税一般纳税人购进免税农产品，收购废旧物资应使用税务机关批准的收购凭证，对其使用未经税务机关批准的收购凭证，以及不按税务机关的要求使用、保管收购凭证的，其收购的农产品和废旧物资不得计进项税额抵扣。因此，一般纳税人收购免税农业产品所开具使用的收购凭证，必须是根据《发票管理办法实施细则》第三十五条规定：单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
由此可见，一般纳税人收购农业生产者销售的自产农业产品，必须依法取得主管国税机关批准使用的收购发票，并正确开具，才可以抵扣免税农业产品的进项税额。
四、必须验收入库或支付货款
根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》第二条规定：（一）工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业或尚未验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。（二）商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额，尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
免税农业产品属于上述规定中“货物”的范畴。依据上述规定，购进免税农业产品，属于工业生产企业的，必须要验收入库；属于商业企业的，必须要支付货款。
需要特别注意的是，《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》第一条第（三）项规定：纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不准抵扣。
五、必须健全会计核算并提供准确税务资料
依照《增值暂行条例实施细则》第三十条第（一）项规定：一般纳税人购进农业产品时，第一，要健全增值税会计核算。增值税会计核算，至少应按1993年12月27日财政部颁发的《财政部关于增值税会计处理的规定》执行，该规定有三方面的具体内容：一是设置“应交增值税”明细科目及其“进项税额”等子目；二是进行真实的账务处理；三是如实编制相关的会计报表。第二，要向主管国税机关提供准确的税务资料，如提供相关的纳税申报表、财务会计报表、收购发票的抵扣联、进项税额报表等。如果没有达到上述规定要求的，一般纳税人购进的免税农业产品，也不能计算抵扣进项税额。
另外，根据《增值税暂行条件》第十条的规定，如果购进的免税农业产品用于非应税项目、用于免税项目、用集体福利或者个人消费、或者造成非正常损失等情况，也不能计算进项税额抵扣。如果计算抵扣了，根据《增值税暂行条例实施细则》第二十二条的规定，应从当期发生的进项税额中扣减，根据《财政部关于增值税会计处理的规定》进行账务处理并应作“进项税额转出”。 当期可抵扣的增值税进项税为：16×5000×13%+2000×7%=10540元；

如何进口农产品

国内农产品进口配额指标申报流程：
1、企业申报（填报申报表，上年完成情况）
2、县（区）商务局、发改委、禁毒办等部门审核意见
3、州（市）商务局、发改委、禁毒办等部门审核意见
4、在广播、电视、报刊进行公示 5、报送省商务厅审核分配下达指标 农产品自动进口许可证具体办证流程 ① 企业通过电子钥匙登陆“自动进口许可证申领系统”，在“填写申请表”一栏中录入并保存许可证内容；确认数据无误后上报至浙江省外经贸厅。 ② 浙江省外经贸厅受理（初审）： （1） 审批企业上报的有效数据； （2） 撤消企业要求撤消的电子数据； （3） 退回企业上报的错误数据； 企业网上提交的电子数据准确后为开始受理时间 ③ 商务部农产品处复审企业上报的电子数据——对初审数据进行审核。 ④ 将复审通过的电子数据打印成书面许可证。 ⑤ 对打印出来的许可证进行逐一配证、盖章。 ⑥ 企业按规定要求提交完整的取证资料后，经核查无误后发放许 可证。
5、企业取证资料：（1）网上打印出申请表（盖正本公章）——该申请表在我厅复审打印后企业方能打印； （2）重要农产品与本次申请有关的其他资料 （3）资格证书或备案登记表复印件； （4）营业执照复印件； （5）进口合同复印件； （6）代理进口需代理协议； （7）领证人员身份证复印件。 企业带齐上述材料到经贸厅4、5号窗口取证。发放自动进口许可证为办结时间，办理时限为15个工作日。

收购农产品如何计税？

按照收购总价的87%记入成本 13%记入增值税进项税额（可以平收购凭证抵扣）

农产品如何计税？

1、农业生产者出售自产的农产品是免税的。
2、小规模纳税人从事农产品经营销售，按3%征收增值税。一般纳税人从事农产品经营销售，按13%征收增值税。

3、一般纳税人取得从农业生产者出售的农产品，凭农 产 品 销 售 普 通 发 票或自己填开的收 购 发 票，可以按含税买价的13%，计得进项税额。如果是取得的专 票，只能凭认证后的税额计入进项税额。

房产税如何征收税率

我国目前房产税的计征方式主要有两种：从租计征和从价计征
一、从租计征
1、从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入x12%
2、举例：业主自有一处房产，出租给某公司，每月收取租金1万元，该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。应纳房产税=10000x12x12%=14000元。
二、从价计征
1、从价计征是按照房产的原值减除一定比例后的余值计征
其公式为：应纳税额=房产原值x（1-减除比例）x1.2
2、举例：业主有一幢私人房产原值100万，已知房产税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。应纳房产税=1000000x（1-30%）x1.2%=8400元。
（注：检出比例一般为10%-30%）

农产品初加工如何征收个人所得税

税法规定减免的是增值税和企业所得税，个人月收入超过2000元的必须缴纳个人所得税。

农产品如何出口

农产品出口需要做些检验检疫，出口流程如下：
1、要到工商部门办理公司成立的手续。
2、到技术监督度部门办理组织机构代码。
3、到商务部门办理对外贸易经营资格备案手续。
4、到海关办理备案手续 。
5、到检验检疫部门办理备案手续。
6、到外汇管理部门办理手续并开设外汇帐户 。
7、到税务部门办理出口退税登记手续。

购进农产品如何抵扣进项税？

（一）从一般纳税人处取得专用发票
根据财税[2017]37号文件规定，购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，直接按票上的进项税额抵扣，不需要计算应抵扣的进项税。
例如：某公司从某一般纳税人企业购进小麦一批，对方开了增值税专用发票，金额10万元，税额1万元，此时，该公司直接按正常取得专票认证抵扣，可抵扣进项税为1万元。
（二）从小规模纳税人处取得专用发票
根据规定，购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。
例如：某公司从某小规模纳税人企业购进小麦一批，取得代开的增值税专用发票，金额10万元，税额0.3万元，此时，该公司能抵扣的进项税=10×10%=1万元，计入原材料金额=10+0.3-1=9.3万元。

农产品税率

增值税一般纳税人初级农产品13%，非初级农产品17%，属于免税范围的免征增值税。
小规模的销项3%，进项不得抵扣。