违约金所得税 合同违约金准与所得税税前扣除吗?

合同违约金准与所得税税前扣除吗?  

合同违约金准与所得税税前扣除吗?

合同违约金基于合同未按约定实现或者未实现，包括合同双方约定的罚则，属于生产经营相关支出，可以税前扣除。
同时，对于未按约定履行，包括延期以及由于履行质量产生的折让等，主张违约金一方会产生流转税的应税事项（供货方劳务提供方主张，按价外费用增加纳税；购货方劳务接受方主张，按红字折让抵减成本）。

企业间经济合同违约赔偿可以所得税前扣除吗

罚金、罚款和被没收的财产损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收的财物。属于不得扣除的项目。而合同违约金、银行罚息、诉讼费可在税前扣除。

违约金可以在企业所得税前扣除吗

依据《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明：《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。

根据上述文件企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断，具体可分为两类，一类为行政性罚款，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的，需要在企业所得税税前调增。

另一类是经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。

即此合同违约金可以在企业所得税税前扣除。

公司支付的合同违约金能税前扣除吗

公司支付的违约金，如果是因为购入货物、应税服务或者劳务而支付的，则属于增值税或者营业税的价外费用，应当取得相应的发票税前扣除，其他形式的违约金，比如未按合同约定采购货物等支付的违约金可以凭收据、合同、银行付款凭证等税前扣除，不需要取得发票。

因违反经济合同而支付的违约金是否能在企业所得税税前扣除？

因违反经济合同而支付的违约金能在企业所得税税前扣除 查看原帖>>

合同违约，裁决为适用定金法罚则，所得税前能扣除吗

合同当事人行使定金罚则必须具备以下条件：
1、有定金的书面约定，包括定金的数额（不超过主合同标的的20%）、定金的支付期限、定金的性质；
2、定金已经支付，否则定金合同不生效；
3、一方当事人违约，致使合同目的不能实现；一方不完全履行合同的，应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例，适用定金罚则；因第三人的过错，致使主合同不能履行的，适用定金罚则，受定金处罚的一方当事人可以依法向第三人追偿；因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则。

合同违约金支出 可以在所得税前扣除 但必须提供书面的证据

只开具是开具收据，因为违约金收入不属于经营范畴，不得开具发票（依据的是《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十三条）。
另外根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【2000】第084号）第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。”企业收到的违约金，应当作为收入总额中的其他收入，并入当期应纳税所得额计征企业所得税。
所以只要具备违约金金额计算依据（一般是原始合同约定条款）和对方开具的收据，就可以在年度企业所得税汇算清缴时税前扣除。

向供货商支付违约金可以在所得税前扣除吗

违约金可以在税前列支，但行政罚金之类不能在税前列支。

关于所得税税前扣除的问题

所谓所得税税前扣除，意思就是合法的计入成本费用，你所说的成本50万，如果都符合税法要求，就都可以在所得税税前列支，也就是在所得税税前扣除，如果有调整事项（通常是一定有的），则调整的部分不能在所得税税前列支，比如其中有2万招待费不能所得税税前扣除，那么你可以所得税税前扣除的就是48万元，税务上认定的利润就是52万元，你要按照52万元为基数计算缴纳所得税，而不是50万元。

纳税人经济合同违约金是否可以税前扣除

根据国税发[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第56条规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金可以税前扣除。其前提条件必须是订立合同的双方在经济合同中明确签订违约的条款，并按《企业所得税扣除办法》的有关规定提供适当的凭据，方可准予税前扣除。适当凭据具体包括：经济合同、支付违约金的有关协议、支付违约金的银行结算凭证等。以现金形式支付的违约金原则上不得作为适当的凭据。