有偿收回国有土地使用权 政府有偿收回土地企业需要交哪些税

政府有偿收回土地企业需要交哪些税  

政府有偿收回土地企业需要交哪些税

【问题】我单位与土地储备中心达协议，我单位土地使用权先由当地市政府收回，再由政府以土地“招、拍、挂”的形式出让给开发公司。因此，我单位与市土地储备交易中心签订《XX市国有土地使用权收购合同》，同时收到市土地储备交易中心支付的收购金额500万元。请问，此行为是否属于政府收回土地使用权，需缴纳营业税吗?【解答】根据《营业税税目注释》(国税发[1993]149号)第八条第一款规定：“转让土地使用权，是指土地使用者转让土地使用权的行为。土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。”根据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函[2008]277号)规定：“纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式档案，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)规定，不征收营业税。”因此，你单位将土地归还给代行政府职能的市土地储备交易中心所收到的收购款，不纳营业税。【来源：国税总局】揭祕京城最贵地产房企2011年销售计划 是否会降价？·房产税"税"服房价?·房产税领衔第三次调控·楼市二轮调控 政策频出·经适房成劣质房代名词?

政府有偿收回土地支付的补偿款需缴纳哪些税种?

要交所得税。

国家税务总局关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费有关营业税的批覆国税函[2007]969号 2007.9.12四川省地方税务局： 你局《关于单位和个人因土地被国家征用取得的土地及不动产补偿费征收营业税问题的请示》（川地税发[2007]32号）收悉。

经研究，批覆如下： 国家因公共利益或城市建设规划需要收回土地使用权，对于使用国有土地的单位和个人来说是将土地使用权归还土地所有者。 根据营业税税目注释（试行稿）（国税发[1993]149号）的规定，土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

因此，对国家因公共利益或城市规划需要而收回单位和个人所拥有的土地使用权，并按照《中华人民共和国土地管理法》规定标准支付给单位和个人的土地及地上附着物（包括不动产）的补偿费不征收营业税。 但所得税是要交的。

所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

所得税(香港称"入息税"，中国大陆、台湾、日本和韩国称"所得税"，英文ine tax)是税种之一类，按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率也有单一平税率多种。

所得税，是指对所有以所得额为课税物件的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

政府收回土地要交契税吗

国家税务总局关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费有关营业税的批覆国税函[2007]969号 2007.9.12四川省地方税务局： 你局《关于单位和个人因土地被国家征用取得的土地及不动产补偿费征收营业税问题的请示》（川地税发[2007]32号）收悉。经研究，批覆如下： 国家因公共利益或城市建设规划需要收回土地使用权，对于使用国有土地的单位和个人来说是将土地使用权归还土地所有者。 根据营业税税目注释（试行稿）（国税发[1993]149号）的规定，土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。- 因此，对国家因公共利益或城市规划需要而收回单位和个人所拥有的土地使用权，并按照《中华人民共和国土地管理法》规定标准支付给单位和个人的土地及地上附着物（包括不动产）的补偿费不征收营业税。 但所得税是要交的。

政府收回土地交土地增值税吗

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第四款因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本法规免征上地增值税。
《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）四、关于因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的征免税问题
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第四款所称：因“城市实施规划”而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民（指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况；因“国家建设的需要”而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设专案而进行搬迁的情况。
您提到的“县市级人民政府城市规划”如果符合财税［2006］21号中上述规定的，可以免征土地增值税，否则不可以。
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政府有权收回土地吗

国家依法收回土地，一定会给你补偿，会给你青苗、地面附着物等。劳力安置，土地补偿可能就没你的了，应补偿给你朋友，但是，看你们双方签订的合同是怎么签的。

出让合同应该规定了 政府的权利和企业的义务
如果你没有完成 政府是有权利收回的
就像政府没有完成条款 你可以要求赔偿一样
可以与政府协商 解释说明情况 争取谅解

土地证在行政诉讼期间，能影响政府有偿收回土地吗？

可以申请，但无法停止征收土地。
最好申请暂时停止发放补偿款，待诉讼结果生效后再发放。

企业土地被政府征收要交什么税？

征地补偿款是不需要缴税的。政府征收集体土地，公司获得补偿，不征收“产权转移书据”印花税。

企业所得税管理处：

企业如没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，从政府取得的搬迁补偿收入应并入应纳税所得税额计算缴纳企业所得税。

参考资料

企业土地征收，所涉及到的营业税和相关法律：

一、根据我国现行法规，《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第八条第一项第二款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

二、《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)也规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式档案，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)规定，不征收营业税。

三、《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函〔2009〕520号)第一条，《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)中关于县级以上(含)地方人民政府收回土地使用权的正式档案，包括县级以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权档案，以及土地管理部门报经县级以上(含)地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权档案。

四、《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》

1、按照《通知》的规定进行企业 所得税处理的应当是因政府行为而进行的政策性搬迁，因企业自身原因而进行的搬迁不得按照《通知》的规定执行。搬迁企业取得的政策性搬迁收入应是从政府财政、土地部门直接取得的收入。对搬迁企业直接从取得土地使用权的企业取得的补偿，不属于《通知》中所称的政策性搬迁收入。企业因政策性搬迁而处置除土地使用权之外的其它资产取得的收入，企业所得税的处理可以按照《通知》的规定执行。搬迁企业取得实物补偿的，以签订补偿协议时确定的公允价值确认收入。

2、搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、档案明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额，五年期满的当年度，企业应将已实际取得的政策性搬迁收入或处置收入按照《通知》的规定计入当期应纳税所得额。五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次 性全额计入当期应纳税所得额。

3、从搬迁收入或处置收入中扣除的专案限于以下五项：购建与搬迁前相同或类似性质用途或新的固定资产支出、购买土地使用权支出、其它固定资产改良支出、技术改造支出、安置职工支出。除此之外的其它支出，不得从中扣除。企业按照规定将因搬迁拆除的固定资产或其他资产报废的损失，或安置职工的其他支出已在企业所得税前扣除的，不得重复计入扣除。

4、搬迁企业应自取得第一笔政策性搬迁收入或处置收入的年度纳税申报时，将政府搬迁档案、公告，原占有土地已进行招、拍、挂的档案，政府确定的政策性搬迁补偿收入总额以及实物补偿方案、政策性搬迁收入或处置收入、重置或改良固定资产、购买土地使用权、技术改造、购置其它固定资产、安置职工计划或立项报告等的收支预算，向其企业所得税的主管税务机关备案。

5、五年期满的当年度，企业要将重置 固定资产和土地使用权、购置其它固定资产、固定资产改良、进行技术改造、安置职工的实际支出计划、立项档案等资料，在企业所得税年度纳税申报时向主管税务机关申报。