发票已抵扣但对方要红冲怎么处理 进项税额已经认证并且抵扣，现对方又要冲红，重新开张与原来一样的票

进项税额已经认证并且抵扣，现对方又要冲红，重新开张与原来一样的票  

进项税额已经认证并且抵扣，现对方又要冲红，重新开张与原来一样的票

借：原材料（或其他科目）负数金额
贷：应付账款（负数金额
应交税费-应交增值税（进项税额转出）红字发票上的税额

待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别是什么？

待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别是：一个是认证了，一个是没有认证。

1，“待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定往后的日子才能抵扣。

2，“待认证进项税额”明细科目，核算的还没有认证，但是往后可以认证的。

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

“待抵扣进项税额”和“待认证进项税额”科目的区别

待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别：

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

待抵扣进项税额是指尚未进行抵扣的进项税，例如购进不动产，进项税额为100，购进当期只允许抵扣60%，即60，剩余30%要在第二年才允许抵扣，即30就是待抵扣进项税额。
待认证进项税额是指由于某些原因还没有在税务系统中进项认证。

“待抵扣进项税额”和67“待认证进项税额”科目的区别

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
总结：
1.“待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定往后的日子才能抵扣
2.“待认证进项税额”明细科目，核算的还没有认证，但是往后可以认证的。
3.一个是认证了，一个是没有认证！

认证抵扣进项税额是什么

进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.

已认证且需要转出的进项税额 已经正常抵扣了怎么办？

已经认证抵扣，根据情况分别做以下处理：
一、业务本身出错，比如未发生或发生的金额 不符，这种情况应该退回发票重新开具
因为已经认证，所以需要主管税局机关出具证明，然后退回，账务处理时冲抵已经做进项的税额
二、业务没错发票也没错，只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致已经认证，则在发现的月份做进项转出处理，属于改变用途不享受抵扣。
你在上面列出的分录正是这种情况的处理。

未认证进项税额计入“应交税费-待抵扣进项税额”可以吗？

这样做是可以的，而且就应该这么做
将取得未认证进项发票入账，
1可以保证当月库存商品及时入账，如果当月发生销售，可以结转成本，不必再暂估入库。
2计入“应交税费-待抵扣进项税额”，一方面不影响“应交税费-进项税额”，另一方面次月注意将“应交税费-待抵扣进项税额”余额结转到“应交税费-进项税额”
明细科目无固定要求，总体原则就是便于企业核算监督即可