当年企业盈亏如何计算 某企业2003-2009年盈亏（万元）情况如下表，该企业使用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税

某企业2003-2009年盈亏（万元）情况如下表，该企业使用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税  

某企业2003-2009年盈亏（万元）情况如下表，该企业使用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税

2003年的亏损120万元，用今后连续5年的盈利弥补，到2008年为止，累计弥补10+30+30+40=110万元，剩余未弥补的10万元亏损不得在2009年度继续税前弥补，因为已经超过5个连续弥补亏损年度。
2009年度利润先弥补2004年度亏损50万元，70-50=20万元，按企业所得税税率25%计算企业所得税，故：2009年度应纳企业所得税：
20*25%=5万元

2003年的亏损用2004-2008年的盈利去补，一共10+30+30+40=110万元，剩下120-110=10万元亏损要用税后利润弥补。
如上，2004-2008的利润已经全部弥补2003年亏损了，弥补后，已经不存在盈利了。
2004年亏损，用2005-2009年盈利顺序弥补。其中，2005-2008的盈利已经用于弥补2003年的亏损，没有可用于弥补亏损的盈利了，所以，用2009年利润弥补2004年70万元亏损。

这题怎么算的？某企业2007年亏损10万元，2008年赢利20万元，2009年赢利30万元，该企业适用的企业所得税税

2009年赢利30万元不需再弥补2007年亏损
2009年应纳所得税税额=30万元*25%=7.5万元

某企业年营业收入1000万元，总成本费用840万元，企业所得税税率25%，营业税及附加税率3.3%，则该企业的应

求应纳税所得额和应交所得税？
营业税及附加金额=1000*3.3%=33万元
应纳税所得额=1000-840-33=127万元
应交所得税额=127*25%=31.75万元

某企业2009年境内应纳所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，假定同年其在A、B、C三国设有分支

全球收入为：500+20+30+40=590万元。上述所得在我国应缴企业所得税590*25%=147.5万元。
已经在外国缴纳的所得税为：20*24%+30*25%+40*28%=4.8+7.5+11.2=23.5万元。
抵免限额为：A国：20*25%=5万元，B国：30*25%=7.5万元，C国：40*25%=10万元。
综上，A国和B国没有超过抵免限额，按照实际缴纳税款抵扣，C国实际缴纳的税款超过抵免限额，按照限额抵扣，所以该企业可抵免的税额为：4.8+7.5+10=22.3万元。
应缴纳的企业所得税为：147.5-22.3=125.2万元。

某企业2006年度实现会计利润8万元，企业适用的企业所得税税率33%，该企业与应纳税所得额有关的业务内容如

国债利息免税，需调减4万元

滞纳金和赞助支出不得税前扣除，调增4万元

招待费限额1=6500*0.5%=32.5，限额2=26.5*60%=15.9，调增26.5-15.9=10.6

研发费可以加计扣除，调减金额=10*50%=5

应纳税所得额=8+14-4+4+10.6-5=27.6

应交企业所得税=27.6*33%=9.11

某企业向银行贷款20万元，利率为10％，手续费率为4％，企业所得税率为25％，则该企业的融资成本为

借款资金成本率=年借款利息*（1-所得税率）/（借款金额-借款费用）
资金成本率200000*10%*（1-25%）/200000*（1-4%）=7。81%

某企业2016年有关的财务资料如下，要求计算该企业2016年度应交的企业所得税，税率25%

应纳税所得额＝350-5+1-1.5-0.3-0.55-3+0.4＝341.05万元。
企业所得税＝应纳税所得额×25%＝86.2625万元。
解析：
（2）弥补未满的未弥补亏损，允许扣除
（3）税金罚款和滞纳金，不允许扣除，要加回来
（4）计提的不超过标准的坏账准备，允许扣除
（5）国债利息收入，允许扣除
（6）股利收入已缴纳所得税，联营企业分回的利润是税后利润且税率为25%，允许扣除
（7）非公益性捐赠支出，不允许扣除
应纳税所得额的扣除项和不可扣除项，详情可参考百度百科。

某企业计划筹资资金100万元，所得税税率为25％

25万