什么情况下开具红字增值税专用发票

什么情况下开具红字增值税专用发票  

什么情况下开具红字增值税专用发票

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具增值税红字发票。

发生销货退回、发票开具错误、销售折让等情况，应当作废已经开具的增值税专用发票；由于已经跨月、认证、报税、入账等情况无法收回全部联次作废发票的，应当申请开具红字增值税专用发票，待税局稽核通过后，由销售方开具红字增值税专用发票。

企业什么情况下开具增值税专用发票

企业开什么种类的发票，主要看购货方的要求，购货方需要专票就得开专票是个人之类的开普通发票就行！

什么情况下开具增值税专用发票的清单

当购买的产品品种很多而且金额都又比较小时，无法在一页发票上面打印出合部明细来，这时为了节省发票，可以开具附清单的发票。
发票正面本来写产品名称的地方会显示“（附明细）”或“（明细见清单）”字样，其他地方没有差异。清单一般在A4纸上打印出来，会显示全部产品清单，且有发票上显示的所有其他内容（如日期、单位名称、发票号、金额等等）。

什么情况下开17%增值税专用发票

企业为一般纳税人且使用一般计税法，经营范围内的销售服务税率为17%，销售物件是非个人，这时可以开具17%的专票。

什么情况下开增值税专用发票，什么情况下开增值税普通发票

一般纳税人通常开增值税专用发  票，但属于下列情形，不得开具增值税专用发  票，只能开增值税普通发  票。

1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条　纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发  票的购买方开具增值税专用发  票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发  票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

2、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发  票的购买方开具增值税专用发  票，并在增值税专用发  票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发  票：

（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

3、国家税务总局关于修订《增值税专用发  票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）：

第十条 　商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发  票。

4、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。不得开具增值税专用发  票。

5、以下简易计税办法的三种行为，不得开具增值税专用发  票：

（1）属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发  票；

（2）纳税人销售旧货，应开具普通发  票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发  票。

（3）销售自己使用过的固定资产，减按2%征税的。

什么情况下开具增值税专用发票要不含税

1.无论什么情况下，小规模纳税人与一般纳税人，开具的增值税发票都是含税金额；
2.增值税专用发票则销售额与增值税额一般是分开填列在发票中的 ；一般来说，增值税专用发票其单价是不含税的；增值税普通发票是含税的，
3.含税价格=买价*（1+税率） ；.不含税价=含税价格/（1+税率） ；
增值税税额=不含税价*税率；
4. 含税价就是包含了增值税额,如果是一般增值税纳税人,就是价格内已含17％的增值税,不含税价格为1/1.17,购货单位可以据此抵扣进项税额。

什么情况下允许开具增值税专用发票

《增值税专用发票使用规定》
第八条 一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：
（一）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额资料及其他有关增值税税务资料的。
上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。
（二）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。
（三）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：
1.虚开增值税专用发票；
2.私自印制专用发票；
3.向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；
4.借用他人专用发票；
5.未按本规定第十一条开具专用发票；
6.未按规定保管专用发票和专用装置；
7.未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；
8.未按规定接受税务机关检查。
有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。
第九条 有下列情形之一的，为本规定第八条所称未按规定保管专用发票和专用装置：
（一）未设专人保管专用发票和专用装置；
（二）未按税务机关要求存放专用发票和专用装置；
（三）未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册；
（四）未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。

什么情况下会开红字增值税专用发票

发生销货退回、发票开具错误、销售折让等情况，应当作废发票重新开具；由于已经认证、记账、报税、跨月等情况无法作废发票的，可以申请开具红字增值税专用发票。