增值税发票 增值税红字发票账务怎么处理？

增值税红字发票账务怎么处理？  

增值税红字发票账务怎么处理？

首先需要根据申请开红字发票通知书的通知单号开具红字发票，然后再利用红字发票将之前销售冲回；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

增值税发票种类

我国全面推开营改增以后，纳税人常用的增值税发票包括：

增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票(只能用到2016年6月30日)等。

其中，增值税专用发票的概念是相对于增值税普通发票而言的，这两者是企业经营中最常见的增值税发票。

增值税红字发票账务处理

原账务处理，用红字再做一次凭证，或者用负数代替原资料再做一次凭证即可。

对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中，请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。
1．收到红字票
借：原材料（红字）
借：应交税费---应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付帐款（红字）
2．收到正确的发票
借：原材料
借：应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款
增值税红字票不需要认证
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红字增值税专用发票开具规定
一、基本规定：
1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：
（1）开票当月，购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样，并依次贴上在一起，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。（直接作废就可以）
（2）开票次月或以后月份，销货方已将记帐联作帐务处理，但购货方未作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证；红字抵扣联和发票联不给购货方，与收回原抵扣联和发票联附在一起，作为开具红字专用发票的依据，下月领购专用发票时提交税务机关核查。
2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：
（1）销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
(2)在未收回专用发票抵扣联及发票联，购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。处理方法:购货方应按规定进行帐务处理并抵扣进项税额，然后进行退货处理，到主管税务机关开具进货退出及索取折让证明单，交销货方开具红字专用发票，购货方凭红字专用发票的发票联、抵扣联冲减进项税额。
《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
二、其他说明
1、根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。
2、对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。
3、销货方开出发票，且已将抵扣联和发票联交于购货方，但在次月初抄税时误点作废。应及时电话通知购货方。购货方如还没有认证，应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证，然后开具蓝字发票；购货方如果已经认证，当月也不抵扣，等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了。

增值税红字发票在增值税系统里怎么处理

1、开具红字增值税专用发票按如下规定处理： 根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）规定，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票资讯表》 （以下统称《资讯表》），并在《资讯表》中填写相对应的蓝字专用发票资讯。主管税务机关通过网路接收纳税人上传的《资讯表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票资讯表编号”的《资讯表》，并将资讯同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《资讯表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《资讯表》一一对应。纳税人也可凭《资讯表》电子资讯或纸质资料到税务机关对《资讯表》内容进行系统校验。 因此，新纳入增值税发票系统升级版管理的纳税人不再使用《开具红字增值税专用发票申请单》来开具红字发票。 2、开红字增值税发票的帐务处理：按照原发票的凭证做负数分录 借：应收帐款或银行存款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费-应交增值税-销项税（红字） 借：主营业务成本 （红字） 贷：库存商品-** （红字）

红字增值税发票账务处理

与红字发票相对应的原来发票做相反的分录就可以了。

开具增值税红字发票上的红字税额怎么做账务处理

按红字发票上的金额先做冲红凭证
借：应收账款-红字金额
贷：应交税费-红字金额
贷：营业收入-红字金额
然后结转产品成本，
借：产成品
贷：营业成本
损失的产品你要区分不同情况
借：管理费用或其他应收款
贷：产成品

开完增值税红字发票后，怎样处理

开红色完票后，写上作废，到下个月报税的时候去税务局，告诉税务局的工作人员这张票已经作废处理了。
开完红字发票，后可以开正确的发票了。

增值税红字发票

开红字发票是在开票系统中专用发票填开的，纸质发票是要打印出来的。
那之前没认证通过的发票还得要开张蓝字发票。
是的，是又要多开两张发票，一张红字发票冲原来的发票，又要重开一张发票。

开具红字增值税发票账务处理方法

销项负数
如开票含税金额为100000（税率17%）
借：应收账款 -100000
贷：主营业务收入-85470.08
应交税金-应交增值税（销项税额）-14529.92

增值税发票虚开补税 账务怎么处理

1.计提查补增值税额时
借：产成品（或库存商品，原材料等存货科目）
贷：应交税费…增值税检查调整
2.计算本期应交增值税（将本月查补的税额一并计算）
借：应交税费…增值税检查调整
贷：应交税费…应交增值税
同时，将“应交增值税”转入“未交增值税”
借：应交税费…应交增值税
贷：应交税费…未交增值税