公司上市辅导期 我们公司11年12月至12年2月为辅导期一般纳税人，12月有进项10万且已认证，12月分录怎么做？12月要结转吗

我们公司11年12月至12年2月为辅导期一般纳税人，12月有进项10万且已认证，12月分录怎么做？12月要结转吗  

我们公司11年12月至12年2月为辅导期一般纳税人，12月有进项10万且已认证，12月分录怎么做？12月要结转吗

12月份
收货时
借：原材料 XXXXX 应交税金-待抵扣进项税额 100 000
贷：应付账款 XXXXX
认证后
借：应交税金-应交增值税（进项税额） 100 000
贷：应交税金-待抵扣进项税额 100 000
如果12月份没有销售收入，当月已认证的进项税额，此时当期进项税额大于销项税额而造成的月末“应交税费－应交增值税”明细账出现借方余额，是不用作会计处理的，直接申报下期留抵即可。
1月份
同上，增值税借方余额大于贷方，不需要结转。只需要做相关的销货处理分录确认增值税销项税即可
辅导期纳税人应当在‘应交税金’科目下增设‘待抵扣进项税额’明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记‘应交税金-待抵扣进项税额’明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记‘应交税金-应交增值税（进项税额）’科目，贷记‘应交税金-待抵扣进项税额’科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记‘应交税金-待抵扣进项税额’，红字贷记相关科目。

公司是一般纳税人，12月还是辅导期时把12月认证的发票12月就抵扣了，现在税局要求进项转出，分录怎么做？

借：应交税费－应交增值税（待抵扣进项税金）　.
　贷：应交税费－应交增值税（进项税金转出）　.
税务比对通过时，做相反分录就可以。
希望能帮助到你！

12月份的进项税已认证相符，可是11月前是小规模纳税人，12月份是一般纳税人的辅导期，问一下：12月份的进

12月份的进项税是作待抵扣进项税金。与11月前是小规模纳税人无关了。

有个客户是辅导期一般纳税人，辅导期为：2010年12月1日-2011年2月28日

可以开票给对方，辅导期也是一般纳税人，有开具增值税发票和抵扣增值税进项税额的资格。

一般纳税人辅导期 12月报11月的税时 没有申报进项额 但网上认证了 请问12月可以抵扣吗？

网上认证了，就要在相应月份申报抵扣。不可顺延。
你可以到税局查实，撤销11月的纳税申报。

我们由辅导期一般纳税人转为小规模纳税人，11月份认证的税票12月份还能抵扣吗？

斌辉太郎:
你们由辅导期一般纳税人转为小规模纳税人，11月份认证的税票12月份不能抵扣,因为你已经是小规模纳税人,小规模纳税人不准抵扣增值税进项税额。

我公司是一般纳税人辅导期还没收入本月有进项税会计分录怎么做,月底怎么结转

在辅导期内，当月的进项发票认证以后，当月不能抵扣，要等到交叉稽核后，才能抵扣。如如下个月有收入发生，那就这个月去认证。
当月：
借：库存商口
应交税费--应交增值税（待抵进项税）
贷：应收帐款（银行存款）
下个月：
借：应交税费--应交增值税（进项税）
贷：应交税费--应交增值税（待抵进项税）

我公司是（小型商贸企业）辅导期一般纳税人，请问我10月已认证的进项税额，在12月初申报11月增值税时可以

好像税务局每个月会打一个单子给你 单上列明的认证过的发票才能在下个月抵扣的

辅导期一般纳税人，进项税一定要当月认证吗

一定要。
根据《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》（国税发明电[2004]51号）规定辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单（磁盘）交主管税务机关，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料中“待抵扣进项税额”相关栏次内。辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对结果的当月，按要求填写《增值税纳税申报表附列资料》，并于次月纳税申报期前申报抵扣。
所以应该在收到发票抵扣联的当月去税局认证，不然可能造成公司超过了认证期，不能抵扣的情况出现。